账面价值与计税基础怎么确定

1. 账面价值与计税基础怎么确定

账面价值与计税基础确定：
 
 1、计税基础：
 
 （1）、资产类：按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，资产的计税基础=未来可税前列支的金额，
 
 （2）、负债类：负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额。
 
 2、账面价值：资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备。

2. 账面价值和计税基础是什么意思？

账面价值、账面净值与账面余额的区别 \x0d\x0a（一）对固定资产来讲： \x0d\x0a账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧； \x0d\x0a账面余额＝固定资产的账面原价； \x0d\x0a账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。 \x0d\x0a（二）对无形资产来讲： \x0d\x0a账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累计摊销； \x0d\x0a账面余额＝无形资产的账面原价； \x0d\x0a账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。 \x0d\x0a（三）其他资产： \x0d\x0a账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备 \x0d\x0a账面余额=账面原价 \x0d\x0a《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定，企业承包在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。计税基础分为资产的计税基础和负债的计税基础：\x0d\x0a\x0d\x0a　　资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应税所得时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额——即未来不需要缴税的资产价值。\x0d\x0a\x0d\x0a　　通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　例如，各项资产如发生减值提取的减值准备。按照会计准则规定，资产的可变现净值或可收回金额低于其账面价值时，应当计提相关的减值准备。税法规定，企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，产生了资产的账面价值与计税基础之间的差异即暂时性差异。假定某企业期末持有一批存货，成本为1000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础仍为1000 万元，其账面价值为800 万元，两者之间的差额200 万元即为可抵扣暂时性差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　又如，会计准则规定，企业自行开发的无形资产在满足资本化条件后发生的支出应当资本化，确认为无形资产成本；税法规定，企业的研究开发支出一般可于发生当期税前扣除，由此产生自行开发的无形资产在持有期间的暂时性差异。\x0d\x0a\x0d\x0a　　负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

3. 请教一个计税基础和账面价值的问题

账面价值5.5万元没有问题，但计税基础是0，答案是对的。
你最好不要这样理解，因为计算递延所得税时，负债的计税基础要么与账面价值相等，要么就等于0，不可能出现第三种情况。
分步来说是这样的：
年初确认递延所得税资产1.25万元；
计提3万元后，再确认递延所得税资产0.75万元；
支付产品质量保证费用时，
借：预计负债       2.5              借：所得税费用          0.625
    贷：银行存款   2.5                     贷：递延所得税资产  0.625
年末的递延所得税资产也就是1.375万元。
上述算法，一步计算就是（5+3-2.5）*0.25=1.375，与答案一致。

4. 关于账面价值和计税基础

账面价值1000

计税基础800

5. 关于账面价值和计税基础相等的问题

永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。如本题，因“环保诉讼”事项产生的预计负债，税法规定该项支出实际发生时也不得扣除，使得会计利润与应纳税所得额不同，造成差异，而且这种差异一旦发生，永久存出，因此属于永久性差异。

6. 请教一个计税基础和账面价值的问题

我认为：税法规定，企业预提预计负债时，不可以税前扣除，只有在预计负债实际发生时才可以扣除，题目中：“支付了产品质量担保费用2.5万元”。即预计负债已经实际发生了，税法规定可以扣除，我认为“计税基础”应该是2.5万元，账面价值应该是5.5万元，不知道我的观点是否正确呢？请高手赐教！

7. 账面价值与计税基础

      账面价值与计税基础通俗理解是?      账面价值就是在你的账面上,这个科目的价值.      计税基础就是按照税法规定,这个事项应当有多少钱需要缴税,然后根据规定去调整和用不同的税率计算.      就是税务与会计的差异.      比如,一台电脑10000元,税务规定4年折旧,公司会计制度规定5年.那就有差异了.      按税法计算的资产价值,叫计税基础,按会计制度计算的资产价值叫账面价值.

8. 计税基础和账面价值的区别

计税基础和账面价值的区别：
1、定义不同：
资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。
资产账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。

2、计算公式不同：
资产的计税基础=原值-折旧（或摊销）（税法允许的，但一般不承认减值准备）。
资产的账面价值=原值-折旧（或摊销）-减值准备。
计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。
通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。

账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。《国际评估准则》指出，企业的账面价值，是企业资产负债表上体现的企业全部资产与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同义的。