《公司战略》每日一练-2021年注册会计师考试（7-27）
2024-05-04 13:41
1. 《公司战略》每日一练-2021年注册会计师考试（7-27）
1.【单选题】企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，其原因不包括( )。
A.企业能够采取措施以补偿风险造成的损失
B.企业未能辨识出风险
C.企业缺乏能力进行主动的风险管理
D.企业没有其他备选方案
2.【单选题】甲公司是一家生产遮阳用品的企业。2013年，公司在保留原有业务的同时，进入雨具生产业务。从风险管理策略的角度看，甲公司采取的策略是( )。
A.风险承担
B.风险规避
C.风险转换
D.风险对冲
3.【单选题】下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是( )。
A.企业管理层及全体员工都未辩识出风险
B.企业从成本效益考虑认为选择风险承担是最适宜的方案
C.企业缺乏能力对已经辩识出的风险进行有效管理与控制
D.企业面临影响企业目标实现的重大风险
4.【多选题】下列各项关于风险评估的表述中，正确的有( )。
A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤
B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型
C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估
D.风险评估应将定性方法和定量方法相结合
5.【单选题】下列各项关于风险管理解决方案的表述，错误的是( )。
A.风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包
B.风险管理解决方案应有风险解决的具体目标和风险管理工具等方面的内容
C.落实风险管理解决方案必须认识到风险管理是企业价值创造的根本源泉
D.风险管理解决方案中的内部解决方案一般指风险管理策略
【参考答案与解析】
1.【答案】A。解析：企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，属于风险承担。对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担，选项B正确;对于辨识出的风险，以下原因导致企业采用风险承担管理策略：①缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;②没有其他备选方案;③从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案，选项CD正确。选项A属于风险补偿。
2.【答案】D。解析：风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使这些风险能够互相对冲。而本案例中，生产遮阳用品的企业加入雨具生产业务属于引入一种风险因素，对冲现有风险，D选项正确。
3.【答案】D。解析：本题考查风险管理策略。风险承担亦称风险自留、风险保留，是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。通常企业能够明确辨识的风险只占全部风险的少数，对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担;对于辨识出的风险，如果企业缺乏能力进行主动管理、承担风险是最适宜的方案(从成本效益考虑)对这部分风险只能承担;但是对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担。选项D正确。
4.【答案】ACD。解析：风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤，A选项正确;进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性，B选项错误;企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，C选项正确;进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合，D选项正确。
5.【答案】D。解析：风险管理解决方案分为外部和内部，外部解决方案主要是外包，内部解决方案是风险管理体系的运转。在具体实施中，一般是以下手段的综合应用：风险管理策略、组织职能、内部控制、信息系统、风险理财措施。选项D错误。
2. 《公司战略》每日一练-2021年注册会计师考试（1-15）
1.【单选题】下列各项中，属于风险管理委员会职责的是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.组织协调全面风险管理日常工作
B.督导企业风险管理文化的培育
C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D.批准重大决策的风险评估报告
2.【单选题】在COSO《内部控制：整合框架》中，没有作为内部控制的目标的是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.战略目标
B.运营目标
C.财务报告目标
D.合规目标
3.【单选题】根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。(第六章 风险与风险管理)
A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通
4.【单选题】随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和对策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通
5.【单选题】下列各项中，属于控制活动要素的是( )。(第六章 风险与风险管理)
A.企业实施全面预算管理制度
B.企业制定内部控制缺陷认定标准
C.企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估
D.董事会下设立审计委员会
【参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：选项B和选项D是企业董事会的职责，选项A由总经理或者总经理委托的高级管理人员负责，选项C是风险管理委员会的职责。
2.【答案】A。
解析：在COSO《风险管理：整合框架》中的风险管理目标包括运营目标、财务报告目标、合规目标这三大目标，不包括战略目标，其属于内部控制的目标。
3.【答案】D。
解析：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。选项D正确。
4.【答案】B。
解析：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案属于控制活动，因此选择B选项。
5.【答案】A。
解析：根据《企业内部控制基本规范》关于控制活动的要求，包括①企业应当结合风险评估结果，将风险控制在可承受度之内;②不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务;③授权审批控制要求企业明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任;④会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度;⑤财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度;⑥预算控制要求企业实施全面预算管理制度;⑦运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度;⑧绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度;⑨企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制;⑩企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。选项A正确。
3. 《公司战略》每日一练-2021年注册会计师考试（8-25）
1.【单选题】国家出台“每对夫妻可生育两个子女”的政策后，少儿智能学习机制造商龙华公司预测其产品的市场需求将明显增长，于是制定实施了新的发展战略，扩大投资提高生产能力，同时采用新智能技术实现产品升级。龙华公司外部环境分析所采用的主要方法是( )。
A.五种竞争力分析
B.PEST分析
C.成功关键因素分析
D.产业生命周期分析
2.【单选题】2012年政府颁布了《生活饮用水卫生标准》。然而，由于相关设施和技术等方面的原因，国内一些地区的自来水水质短期内还不能达到标准。同时，近年随着国内经济发展，国民追求健康和高品质生活的愿望不断提高。通过对上述情况的分析，华道公司于2013年从国外引进自来水滤水壶项目，获得成功。本案例中，华道公司外部环境分析所采用的主要方法是( )。
A.五种竞争力分析
B.产品生命周期分析
C.PEST分析
D.钻石模型分析
3.【单选题】美国与我国在贸易往来过程中，长期处于贸易逆差状态。为了缓解相关压力，美国政府采取了提高进口关税和降低或取消部分商品的出口退税率等措施，给我国一些劳动密集型企业带来了较大的风险。对于相关企业而言，这种影响属于( )。
A.技术环境因素
B.政治和法律环境因素
C.经济环境因素
D.社会和文化环境因素
4.【单选题】一家食品公司准备在中东开设连锁店，但是该公司修改了菜单，撤掉所有的猪肉类食品。这说明该食品公司在战略分析中考虑了( )。
A.政治和法律因素
B.经济因素
C.社会和文化因素
D.技术因素
5.【单选题】下列各项中，不属于PEST分析的经济环境因素是( )。
A.产业结构
B.经济发展水平
C.国民收入分配政策
D.人口地区分布
【参考答案与解析】
1.【答案】B。解析：国家出台“每对夫妻可生育两个子女”的政策，在外部环境分析中属于PEST分析的政治和法律因素。选项B正确。
2.【答案】C。解析：本题涉及到了对宏观环境的分析，“政府颁布了《生活饮用水卫生标准》”属于宏观环境中政治和法律因素方面的分析;“相关设施和技术等方面的原因”属于技术因素方面的分析;“随着国内经济发展”属于经济因素方面的分析;“国民追求健康和高品质生活的愿望不断提高”属于社会和文化因素方面的分析。选项C正确。
3.【答案】B。解析：本题强调美国政府在和我国贸易逆差的条件下采取相关政策来缓解逆差的影响，具有鲜明的政策性倾向，属于政治和法律因素。
4.【答案】C。解析：该公司的行为考虑的是中东地区的宗教文化传统，属于社会和文化因素。
5.【答案】D。解析：本题考查宏观环境分析。经济环境因素包括：社会经济结构、经济发展水平、经济体制、宏观经济政策、当前经济状况、其他一般经济条件。人口地区分布属于社会和文化环境因素。
4. 《公司战略》每日一练-2021年注册会计师考试（2-23）
1.【多选题】甲公司是M国的一家电子商务公司。2006年甲公司收购了N国一家从事电子商务业务的乙公司，从而正式进军N国。甲公司收购乙公司涉及的发展战略的类型有( )。
A.横向一体化战略
B.市场开发战略
C.产品开发战略
D.相关多元化战略
2.【单选题】福海公司是国内一家著名的肉类加工企业。为了保持业绩持续增长，福海公司近年来陆续收购了几家规模较大的养殖场、肉类连锁超市，福海公司采取的发展战略属于( )。
A.多元化战略
B.差异化战略
C.一体化战略
D.产品开发战略
3.【单选题】为克服对客户需求的变化缺乏敏感性、公司结构性产能过剩等问题，神大钢铁公司近年来收购了远航造船厂，参股国兴造船厂，与天州钢帘线制造厂签订了合作协议。神大钢铁公司的发展战略是( )。
A.前向一体化战略
B.后向一体化战略
C.多元化战略
D.密集型战略
4.【单选题】神大钢铁公司为确保公司铁矿资源与煤炭的稳定供应，成功收购了甲铁矿石企业，同时与龙潭煤炭公司签订了长期购销协议。神大钢铁公司的发展战略属于( )。
A.前向一体化战略
B.多元化战略
C.密集型战略
D.后向一体化战略
5【多选题】下列各项中，属于后向一体化战略主要适用条件的有( )。
A.公司的销售商利润率较高
B.企业现有供应商可靠性差
C.企业现有销售商可靠性差
D.控制原材料成本对企业非常重要
【参考答案及解析 】
1.【答案】AB。解析：甲公司和乙公司的业务相同都是电子商务，两者具有竞争关系，从一体化战略角度分析，收购乙公司属于横向一体化战略，选项A正确;甲公司通过收购乙公司，将其电子商务业务扩展到N国，从密集型战略角度分析，属于市场开发战略，选项B正确。
2.【答案】C。解析：福海公司是肉类加工企业，近年来收购了养殖场和肉类连锁超市是沿着产业链的方向进行收购，属于纵向一体化战略。选项C正确。
3.【答案】A。解析：造船厂、钢帘线制造厂均为钢铁公司的下游企业，当企业沿业务链向客户端延伸时称之为前向一体化。前向一体化战略有利于企业控制和掌握市场，增强对消费者需求变化的敏感性，符合神大钢铁企业采取该战略的目的。选项A正确。
4.【答案】D。解析：前向一体化战略是为了加强对下游企业的控制，后向一体化战略是为了加强对上游企业(供应端)的控制。甲铁矿石企业和龙潭煤炭公司均属于神大钢铁公司的供应商，是甲公司的上游企业，因此属于后向一体化战略。选项D正确。
5.【答案】BD。解析：A、C选项涉及到“销售商”相关描述，属于前向一体化的适用条件;B、D选项描述和“供应商”、“原材料”等相关，属于后向一体化的适用条件，所以选项B、D正确。
5. 《公司战略》每日一练-2020年注册会计师考试(9-16)
《公司战略》每日一练-2020年注册会计师职称考试
1.【多选题】对于玩具行业而言，其产业的成功关键因素包括( )。 (第二章 战略分析)
A.拥有核心能力
B.工厂定位
C.固定资产的利用率
D.劳动生产率
2.【多选题】下列各项中，属于对竞争对手分析主要内容的有( )。(第二章 战略分析)
A.竞争对手的未来目标
B.竞争对手的假设
C.竞争对手的历史业绩
D.竞争对手的现行战略
3.【多选题】下列各项属于企业分析竞争对手能力的有( )。 (第二章 战略分析)
A.核心能力
B.成长能力
C.适应变化的能力
D.持久力
4.【多选题】对竞争对手进行分析时应主要注意如下哪些方面：( )(第二章 战略分析)
A 竞争对手的现行战略
B 竞争对手的假设
C 竞争对手的能力
D 竞争对手的业绩
5.【多选题】以下关于企业战略群组的描述，正确的是( )。(第二章 战略分析)
A.利用战略群组图可以预测市场变化
B.分析战略群组可以更好地了解不同战略群组之间的竞争状况
C.通过战略群组分析可以了解组内企业竞争的主要着眼点
D.战略群组内部企业具有相同的战略特征
【 参考答案及解析 】
1.【答案】BCD
【解析】成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。选项A属于某个企业取得竞争优势的核心能力因素。与制造业相关的成功关键因素包括：低成本生产效率，固定资产很高的利用率，低成本的生产工厂定位，能够获得足够的娴熟劳动力，劳动生产率很高，成本低的产品设计和产品工程等。选项B.C.D正确。
【知识点】产业环境分析——成功关键因素(KSF)
2.【答案】 ABD
【解析】 对竞争对手的分析有四个方面的主要内容，即竞争对手的未来目标、假设、现行战略和潜在能力
【知识点】竞争环境分析——竞争对手分析
3.【答案】ABCD
【解析】企业的竞争能力体现在核心能力、成长能力、快速反应能力、适应变化的能力和持久力。
【知识点】竞争环境分析——竞争对手分析
4.【答案】ABC
【解析】竞争对手分析包括竞争对手的目标、假设、现行战略、能力四个方面。
【知识点】竞争环境分析——竞争对手分析
5.【答案】 ABCD
【解析】 战略群组有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”，有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点，利用战略群组图还可以预测市场变化或发现战略机会。“蓝海战略”是指不局限于现有产业边界，而是极力打破这样的边界条件，通过提供创新产品和服务，开辟并占领新的市场空间的战略。
【知识点】竞争环境分析——战略群组分析
6. 《公司战略》每日一练-2022年注册会计师考试（12-3）
2022年注册会计师考试《公司战略》每日一练
1.【多选题】美邦服装公司每年都采用投资回报率、销售利润率、资产周转率等比率指标对经营业绩进行评价。下列属于该公司采用的绩效评价指标的局限性的有( )。
A.鼓励短期行为
B.比率不是一成不变的
C.比率不可以用作目标
D.可比信息的可获得性较差
2.【多选题】甲公司采用流动比率、资产负债率等财务指标进行绩效评价。下列各项中，属于甲公司上述做法的局限性的有( )。
A.鼓励短期行为
B.难以进行项目比较
C.忽视战略目标
D.比率不可以用作目标
3.【多选题】南汇公司实行全面预算管理，每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算。南汇公司编制预算使用的方法的特征有( )。
A.没有降低成本的动力
B.不能拥有启发新观点的动力
C.能够促进更为有效的资源分配
D.能够应对环境的变化
4.【多选题】富友公司实行全面预算管理，每年年底都在深入分析每个部门的需求和成本的基础上，根据未来的需求编制预算。富友公司编制预算采用的方法的优点有( )。
A.系统相对容易操作和理解
B.能够促进更为有效的资源配置
C.鼓励管理层寻找替代方法
D.容易实现协调预算
5.【多选题】信达银行每年都依据实际业绩编制预算。2016年底信达银行在某地开设了一家分行，该分行2017年预算编制类型的优点有( )。
A.系统相对容易操作和理解
B.能够促进更为有效的资源分配
C.能够应对环境的变化
D.容易实现协调预算
【参考答案与解析】
1.【答案】ABD。解析：美邦公司采用的投资回报率、销售利润率、资产周转率是比率评价;比率可以用作目标，所以选项C错误。而鼓励短期行为、比率不是一成不变的、可比信息的可获得性较差都是比率评价的局限。A、B、D选项正确。
2.【答案】AC。解析：本题考查用比率衡量业绩的优缺点，容易鼓励短期行为，忽视战略目标，比率可以作为目标，比如提高投资回报率，比率比普通数值更具有可比性，方便不同时间，不同企业，不同项目之间比较，所以AC正确。
3.【答案】AB。解析：本题考查常见预算编制方法的特点。常见预算编制方法主要有两种：零基预算和增量预算。零基预算的优点：(1)能够识别和去除不充分或过时的行动;(2)能够促进更为有效的资源分配;(3)需要广泛参与;(4)能够应对环境的变化;(5)鼓励管理层寻找替代方法。增量预算的缺点在于：(1)它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去;(2)不能拥有启发新观点的动力;(3)没有降低成本的动力;(4)它鼓励将预算全部用光以便明年可以保持相同的预算;(5)它可能过期，并且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关。每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算，说明南汇公司运用的预算编制方法是增量预算，选项A、B正确。选项C、D属于零基预算的优点。
4.【答案】BC。解析：本题考查预算管理的相关内容。预算管理主要分为零基预算和增基预算两种。“每年年底都在深入分析每个部门的需求和成本的基础上，根据未来的需求编制预算”可知该公司采用的是零基预算的方法。其优点主要有：能够识别和去除不充分或者过时的行动;能够促进更为有效的资源分配;需要广泛的参与;能够应对环境的变化;鼓励管理层寻找替代方法。
5.【答案】BC。解析：本题考查预算与预算控制中的预算类型。编制预算常见的方法有增量预算和零基预算。增量预算是使用以前期间的预算或实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加内容。本题中信达银行每年依据实际业绩编制预算属于增量预算。但是本题中信达公司2016年新设分行，那么分行2017年由于没有以前期间或实际的业绩，只能采取零基预算。零基预算是在每一个新的期间必须重新判断所有的费用。在选项中BC属于零基预算的优点，AD选项属于增量预算的优点。所以选择BC选项。
7. 2019年注册会计师考试《公司战略》每日一练(8-14)
1.【多选题】下列各项中属于集权决策的缺点的有( )(第四章 战略实施)
A.不利于协调各职能间的决策
B.管理者可能不会重视个别部门的不同要求
C.一般情形下决策时间过长
D.对于级别低的管理者而言，其职业发展有限
2. 【多选题】某连锁美容机构将一部分权力下放至店长级别，每个店长都拥有在一定范围内的打折权，同时可以决定1000元以下的赠品发放或视情况将赠品更换为等值服务。该美容机构对权力的分配模式带来的优点包括( )(第四章 战略实施)
A.减少了信息沟通的障碍
B.提高了企业对市场的反应能力
C.为决策提供更多信息
D.对员工产生激励效应
3. 【多选题】大众火锅店规定：10万元以下的开支，各个分店的店长就可以做主;普通的一线员工，拥有免单权，而且可以根据客人的需求，赠送水果盘。根据组织纵向分工结构集权与分权理论，大众火锅店这种组织方式的优点有( )。(第四章 战略实施)
A.降低管理成本
B.易于协调各职能间的决策
C.提高企业对市场的反应能力
D.能够对普通员工产生激励效应
4.【多选题】 某企业面对复杂的环境变化和众多的项目类型采用了矩阵式组织作为其主要组织结构，该结构的特点包括( )(第四章 战略实施)
A.项目经理能更直接地参与到与其产品相关的战略中来
B.双重权力容易使管理者之间产生冲突
C.更加有效地优先考虑关键项目，加强对产品的关注
D.降低了企业总部的控制跨度
5.【多选题】 甲公司经过多年的苦心经营，先是通过内部发展，在钢铁行业占据了较强的位置。后来又通过并购的方式进军了金融、教育、酒店经营等多个行业，企业规模也不断攀升。根据以上信息可以判断，下列组织结构适用于该企业的有( )。(第四章 战略实施)
A.职能制组织结构
B.事业部制组织结构
C.战略业务单位组织结构
D.创业型组织结构
【 参考答案及解析 】
1.【答案】BCD
【解析】集权型决策的优点：
(1)易于协调各职能间的决策;
(2)对上下沟通的形式进行了规范;
(3)能与企业的目标达成一致;
(4)危急情况下能够做出快速决策;
(5)有助于实现规模经济;
(6)这种结构比较适用于由外部机构(比如专业的非营利性企业)实施密切监控的企业，因为所有的决策都能得以协调。
集权型决策的缺点：
(1)高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求;
(2)易于由于决策时需要通过集权职能的所有层级向上汇报，因此决策时间过长;
(3)对级别较低的管理者而言，其职业发展有限。
【知识点】组织结构的构成要素
2.【答案】ABCD
【解析】该美容机构采用的权力分配模式是分权结构，分权结构的优点包括：
(1)减少了信息沟通的障碍。
(2)提高了企业对市场的反应能力。
(3)为决策提供更多信息。
(4)对员工产生激励效应
【知识点】纵向分工结构
3.【答案】ACD
【解析】10万元以下的开支，各个分店的店长就可以做主;普通的一线员工，拥有免单权，而且可以根据客人的需求，赠送水果盘。说明企业采用的是分权型结构，分权型结构的优点包括：①减少了信息沟通的障碍;②提高了企业反应能力;③为决策提供了更多的信息并对员工产生了激励效应。
集权型决策的优点：一是易于协调各职能间的决策;二是对上下沟通的形式进行了规范(比如利用管理账户);三是能与企业的目标达成一致;四是危急情况下能够做出快速决策;五是有助于实现规模经济;六是这种结构比较适用于由外部机构(比如专业的非营利性企业)实施密切监控的企业，因为所有的决策都能得以协调。
集权决策的缺点：一是高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求;二是由于决策时需要通过所有层级向上汇报，因此决策时间过长;三是对级别较低的管理者而言，其职业发展有限。
【知识点】纵向分工结构
4.【答案】ABC
【解析】矩阵式组织的特点包括：
优点：
(1)项目经理能更直接地参与到与其产品相关的战略中来。
(2)更加有效地优先考虑关键项目，加强对产品的关注。
(3)与产品主管和区域主管之间关系更加直接。
(4)实现了各个部门之间的协作。
(5)双重权力使得企业具有多重定位。
缺点：
(1)可能导致权力划分不清晰。
(2)双重权力容易使管理者之间产生冲突。
(3)管理层可能难以接受混合型结构，且管理者可能会觉得另一名管理者会争夺权力。
(4)协调所有产品和地区会增加时间成本和财务成本，从而导致制定决策的时间过长
【知识点】横向分工结构的基本类型
5.【正确答案】 BC
【答案解析】 根据题干信息可以判断，该企业同时经营钢铁、金融、教育、酒店等产业，属于多元化的企业，因此合适的组织结构可能包括事业部制组织结构和战略业务单位组织结构。
【知识点】横向分工结构的基本类型
8. 《公司战略》每日一练-2021年注册会计师考试（8-5）
1.【单选题】下列各项中，属于风险管理委员会职责的是( )。
A.组织协调全面风险管理日常工作
B.督导企业风险管理文化的培育
C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D.批准重大决策的风险评估报告
2.【多选题】甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有( )。
A.甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事
B.甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统
C.内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况决定
D.甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核
3.【多选题】某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( )。
A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理
B.内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会
C.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告
D.风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层
4.【单选题】甲公司出资70%，乙公司出资30%共同设立有限责任公司丙。丙公司董事会共有9名董事，于2012年召开董事会临时会议作出如下决议。其中，属于董事会职责的有( )。
A.审议内审部门提交的风险管理监督评价审计报告并报股东会议批准
B.批准设立公司风险管理部
C.批准企业全面风险管理年度工作报告
D.对并购六三公司的风险评估报告进行审议
5.【多选题】自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括( )。
A.审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告
B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告
C.批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制
D.批准风险管理组织机构设置及其职责方案
【参考答案与解析】
1.【答案】C。解析：选项B和选项D是企业董事会的职责，选项A由总经理或者总经理委托的高级管理人员负责，选项C是风险管理委员会的职责。
2.【答案】ACD。解析：审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成，选项A正确;
审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统，选项B错误;
对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。选项C正确;
董事会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。选项D正确。
3.【答案】BCD。解析：企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。所以，选项A错误;
企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。所以，选项B正确;
企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。所以，选项C正确;
企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。所以，选项D正确。
4.【答案】B。解析：内审部门提交的风险管理监督评价审计报告由董事会批准，选项A不正确。企业全面风险管理年度工作报告由董事会审议并提交股东大会，选项C不正确。并购六三公司属于重大决策，其风险报告由风险管理委员会审议，董事会批准，选项D不正确。因此选择选项B。
5.【答案】ACD。解析：审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告属于风险管理委员会的职责，选项B错误。
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