关于小规模纳税人收入分录的做法

1. 关于小规模纳税人收入分录的做法

我公司每月领取30000元定额发票，定额缴纳增值税900元，我做分录如下：
借：现金（或银行、应收账款） 30900
  贷：主营业务收入      30000
         应交税金——应交增值税  900
这样做对吗？----不对，正确为：
借：现金（或银行、应收账款） 30000
      贷：主营业务收入      30000/（1+3%）=29126.21   （因发票收入为含税收入要换算为不含税收入）
      应交税金——应交增值税  【30000/（1+3%）】*3%=873.79

2. 小规模纳税做收入的话分录如何做？

1、取得收入时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、期末，符合减免税政策的，
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）：
　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

3. 小规模纳税做收入的话分录如何做？

1、取得收入时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、期末，符合减免税政策的，
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
 
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）：
　　小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

4. 小规模纳税人销售收入如何做分录.

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
所以小规模纳税人分录如下：
一、销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育附加

5. 小规模纳税人销售收入如何做分录.

1、根据你的叙述，其会计分录如下：
借：应收账款10000
贷：主营业务收入9615.38
贷：应交税费－应交增值税384.62
2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：
（1）销售商品确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
（2）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

扩展资料：
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料：国税总局关于小微企业免征增值税和营业税问题的公告-百度百科

6. 小规模纳税人销售收入如何做分录.

 小规模纳税人销售收入如何做分录.  考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。  所以小规模纳税人分录如下：  一、销售商品确认收入  借：应收账款  贷：主营业务收入  贷：应交税金-应交增值税  二、结转销售成本  借：主营业务成本  贷：库存商品  需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设定应交增值税科目就可以了，不需要设定未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设定进项、销项等明细科目。  三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加  借：主营业务税金及附加  贷：应交税金-城建税  其他应交款-教育附加
  我是小规模纳税人销售农产品免交增值税，请问做销售收入时分录时如何做  对于免交的增值税的账务处理为  借：银行存款  贷：营业收入  应交税费-应交增值税  免税部分的账务处理为  借：应交税费-应交增值税  贷：营业外收入-税收减免
  请问小规模纳税人营业收入业务如何做分录  借 银行存款 XXX  贷 主营业务收入 XXX  应交税金--应交增值税 XXX
  小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣，所以相应的税率也不同，从2009年1月1日起，小规模税率统一为3%
  小规模纳税人核定销售额，没有销售收入，预提缴纳增值税如何做会计分录？？  缴纳的时候直接  借：应缴税金-应缴增值税  贷：银行存款  如果没有实际销售，就挂账
   
  小规模纳税人销售收入没有开具发票怎么做分录  小规模纳税人销售收入没有开具发票做分录：  借：银行存款、库存现金或应收账款等相关科目  贷：应交税费应-交增值税  贷：主营业务收入-无票收入
  增值税小规模纳税人发生销售和退货，如何做分录？  1，确认销售收入，完整的应该是  借：银行存款/应收账款  贷：主营业务收入  贷：应交税金-应缴增值税（销项税）  无论客户要不要发票都要这么做  2，发生退货就红字冲销之前的分录。  已经出货及确认成本了，就红字  借：主营业务成本  贷：库存商品  部分和全部退回一样操作.
  小规模纳税人，无收入，但定额缴税，如何做收入分录以及结转分录  只要每次交税时，做以下分录就可以了，不要做倒挤出来的收入：  借：应交税金-应交增值税（已交税金）800  贷：库存现金 （或银行存款）800元。  问题补充：我现在没有收入，那月末需要做结转分录吗？？做的话，如何做分录，请高手详细帮助。  月末需要做结转分录，但是应交税金-应交增值税（已交税金）不要结转，等以后应交税金-应交增值税超过每月的800元增值税的基数，就可以少交增值税。应交税金-应交增值税（已交税金）在借方余额，只有当每月交的增值税大于800时，就可以慢慢的抵完，注意这里不是抵扣，比如前2个月交了1600元，就是应交税金-应交增值税（已交税金）借方余额1600元，假设第三个月按收入要交1000元增值税，你还是只要交800元，依次类推，直到全部扣除）。  借：本年利润  贷：管理费用（没有收入，只有管理费用-开办费需要做结转分录）。
  小规模纳税人的餐饮费如何做分录  
  小规模纳税人的餐饮费，一般计入“业务招待费”。 借：销售费用——业务招待费  
  贷：现金
  小规模纳税人如何做帐  银行、现金、往来账、成本账、期间费用账，“应交税金－应交增值税”账户记得不能设三级明细科目，因为小规模纳税人的增值税是不允许抵扣的，期末时直接按贷方余额交税就行了。
  小规模纳税人，漏记一笔已经报税的销售收入  应为没有漏税只是报表和记账的问题可以在10月份补记在9月份漏记的销售收入报税只报10月的这样帐表就会一致了。
   

7. 小规模纳税人怎么做分录？

当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转，
尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：
借：应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
105,000.00

8. 小规模纳税人在实现收入后，会计分录怎么做？

小规模纳税人税率为3%。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。
扩展文件； 《会计资料大全》