交易性金融资产的出售和应收利息问题

1. 交易性金融资产的出售和应收利息问题

仅供参考
第一题，12月31日你应该做分录 借：交易性金融资产-公允价值变动 120
                                  贷：公允价值变动损益 120
你第一步没问题，第二部错了，既然金融资产处置了，那么它形成的公允价值变动损益应该冲掉。
借：公允价值变动损益 120
     贷：投资收益 120.
这样就和书上的分录一样了。只不过是分步做的。同样亏90.公允价值变动-120 投资收益30.
第二问
应收到利息股息，借：应收利息 应收股利
                 贷：投资收益
这部分已经进入投资收益了，出售包含利息和包含股息还没支付利息的债券及未分红的股票就是上述分录。

2. 交易性金融资产 应收利息

你的理解深度不够。
甲公司在购买时，所付出的价款中包含有已宣告但未收到的利息50万元，这是垫支，应该在一个相当近的近期即能收回的，其实际购买该交易性金融资产的成本不能包含这个执支的利息部分的，所以交易性金融资产入账时应确认的金额为2600-50=2550万元，
所以就会有分录：
借：交易性金融资产--成本
25500000
应收利息
500000
贷：银行存款
26000000
而当公司收到垫支的部分利息时，则很自然的处理为：
借：银行存款
500000
贷：应收利息
500000
相信你一定会明白的，
如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！

3. 交易性金融资产 应收利息

你的理解深度不够。
甲公司在购买时，所付出的价款中包含有已宣告但未收到的利息50万元，这是垫支，应该在一个相当近的近期即能收回的，其实际购买该交易性金融资产的成本不能包含这个执支的利息部分的，所以交易性金融资产入账时应确认的金额为2600-50=2550万元，
所以就会有分录：
借：交易性金融资产--成本
25500000

应收利息
500000

贷：银行存款
26000000
而当公司收到垫支的部分利息时，则很自然的处理为：
借：银行存款
500000

贷：应收利息
500000
相信你一定会明白的，
如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！

4. 取得交易性金融资产应收利息的确认

2010年5月1日购入的，要到7月1日才有利息；
而2010年9月1日买入的，题目已经给出‘B公司尚未支付2009年上半年利息’，就是说购买价款里含有“应收而未收的现金利息”----“已到付息期但尚未领取的的债券利息”3000元，是要算到价款中的。

对于交易性金融资产的初始计量：
1，按公允价值初始计量，相关交易费用应计入当期损益
2，支付价款中包含已宣告发放但仍未发放的现金股利或到期但尚未领取的债券利息应单独确认为应收股利/利息
3，持有期取得的股利/利息确认为投资收益

5. 交易性金融资产初始取得包含应收利息,出售算增值税的时候怎么做了?

出售的价款里是价税合计金额 ，就像销售商品实际收到的款项一样，也是价税合计金额，所以在出售算增值税时，需要进行价税分离。

不含税金额=含税金额/（1+适用税率）
计算交易性金融资产增值税的时候，用卖出价减去买入价为计税依据。

在计算出售交易性金融资产应交的增值税时，买入价不需要扣除已宣告未发放的现金股利或已到付息期末领取的利息。

6. 交易性金融资产出售时，已计提但尚未收到的利息为什么计入贷方

回答：
原理和取得时是一样的。
取得或出售交易性金融资产中的已到付息期但尚未领取的债券利息，
借：其他货币资金——存出投资款
     贷：应收利息

交易性金融资产持有期间，取得被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，
借：应收利息/应收股利
      贷：投资收益

7. 关于18年交易性金融资产取得时包含的利息计入成本还是应收？

可供出售金融资产取得时发生的交易费用是直接计入成本的。
按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》第三十条规定，“企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额”。
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8. 可供出售的金融资产应计利息与应收利息的区别与联系

区别的:
１．科目级别不同。
应收利息是一级科目 1132 应收利息;
而应计利息是可供出售金融资产下的一个子科目,是二级科目  150303 可供出售金融资产—应计利息。
２．反映的内容不同(债券投资的利息,股票投资的计入到应收股利)。
简单一点说吧，
应收利息是购买债券前应收未收的利息(已到付息期但尚未领取的利息)。
应计利息是购买债券后应收的利息。

没有找到合适的例子，抱歉了。

至于相同点，它们就都是利息罗。