补交增值税账务处理

1. 补交增值税账务处理

企业会计准则或者企业会计制度，一般纳税人：
借：应付账款等相关科目
  贷：应缴税费——增值税检查调整
         原材料等

借：应缴税费——增值税检查调整
  贷：应缴税费——未交增值税
小企业会计准则，一般纳税人：
借：应付账款等
  贷：应缴税费——应交增值税
         原材料
地税，营业税金及附加，因为是上年的，记入利润分配——未分配利润，记住在2013年汇算清缴时，做纳税调整。（如果2013年未结账，可以做在上年12月帐内，计提税金及附加，就不需要纳税调整）

2. 补交增值税怎么账务处理

1、押金：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
2、报废：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、材料出售：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
4、结转：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——未交增值税
5、补缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

拓展：纳税检查补缴增值税如何做会计分录？
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补缴增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3. 补缴增值税账务处理

1：你没说清楚“补缴了08年7月份增值税6000元”是什么原因，是少做收入还是多做了进项？
2：你问题的关键是没把那6000元做相应的账务处理，如多做了进项，还要做进项转出，这样才平了
3：你只做了那套凭证，就相当于抵减了当期应纳税额，所以国税局要求你补交增值税6000元，并要罚滞纳金

4. 补交的增值税怎么做账

一、提取补交税款
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（销项税额或进项税额转出）
贷：应交税费-应交城市维护建设税
待：其他应交款-教育费附加

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未缴增值税
二、缴纳税款
借：应交税费-未缴增值税
借：应交税费-应交城建税
借：其他应交款-教育费附加
三、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

5. 补交的增值税如何做账

1.补缴的增值税，应该先做进项税转出，
借：应交税费-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2.计提应补缴的增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
3.缴纳税款做
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

6. 补缴增值税账务及申报处理

您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。
1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金 同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。

7. 补缴的增值税的怎么做账

补缴的增值税的怎么做账
                   
    　　税务局检查账务后，认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元，其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时，免费修车没有记销售收入，少计销项税。上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?
   
    　　《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的`，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出：
   
    　　1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。
   
    　　2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”
   
    　　账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
   
    　　3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应有增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。
   
    　　4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
   
    　　上述账务调整应按纳税期逐期进行。
   
    　　根据以上规定，贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税：“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、教育费附加。
   
    　　账务处理如下：
   
    　　(1)前一部分少计收入账务处理：
   
    　　借：以前年度损益调整
   
    　　贷：应交税金——增值税检查调整
   
    　　借：以前年度损益调整
   
    　　贷：应交税金——应交城建税
   
    　　——教育费附加
   
    　　——应交企业所得税;
   
    　　(2)后一部分账务处理：
   
    　　借：以前年度损益调整(生产成本)
   
    　　贷：应交税金——增值税检查调整
   
    　　借：以前年度损益调整
   
    　　贷：应交税金——应交城建税
   
    　　——教育费附加    ;

8. 补缴去年的增值税如何入账?

缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
　　(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
　　借：应收账款（库存现金等）
　　　　贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
　　　　　　应交税费——增值税检查调整
　　(2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
　　借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
　　借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
　　借：应收账款等
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(5)对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
　　借：其他业务收入等
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费——增值税检查调整
　　(6)对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
　　借：营业外支出等
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(7)对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：
　　借：以前年度损益调整
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(8)对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
　　借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(9)对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
　　借：待处理财产损溢
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(10)对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
　　借：原材料（库存商品等）
　　　　贷：应交税费——增值税检查调整
　　(11)对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
　　借：应交税费——增值税检查调整
　　　　贷：有关科目
　　补充说明：如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。