应收票据的贴现问题

1. 应收票据的贴现问题

贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限商业汇票按承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;需要注意的是：商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。销售方的账务处理：
1、销售当日取得应收票据借：应收票据——明细科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。这儿“期末”通常指6月30日或12月31日。需要期末计算指在票据未到期前经过6月30日或12月31日都需要进行计息核算。期末应收票据计息时利息的计算有两种方法：
(1)按月计算应计利息=面值×票面年利率×计算月数÷12
(2)按日计算应计利息=面值×票面年利率×计算日数÷30借：应收票据——明细科目(某公司)贷：财务费用
3、去银行申请贴现票据时借：银行存款财务费用贷：应收票据——明细科目
5、贴现票据对方无力支付时，银行退回贴票据，并以企业的银行存款账户扣回贴现款借：应收账款——明细科目贷：银行存款
6、到期时，如数收到的到期值的核算情况一：期末有计息借：银行存款贷：应收票据——明细科目(某公司等)财务费用情况二：票据在未到期前没有经过6月30日或12月31日就不需要作计息的账务处理借：银行存款贷：应收票据——明细科目(某公司)
7、票据到期后，无法收到到期值的核算(开票方无力支付的情况)分为两种情况
(1)商业承兑汇票借：应收账款——明细科目贷：应收票据——明细科目
(2)银行承兑汇票银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。购货方的账务处理：
1、购买材料开出承兑汇票时借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付票据——明细科目(按单位名称)
2、预提应付票据利息时借：财务费用贷：应付票据
3、到期时，支付本息时
(1)已预提应付票据利息时借：应付票据财务费用贷：银行存款
(2)不需要预提应付票据利息借：应付票据贷：银行存款
4、票据到期时，本企业无力偿还票时
(1)商业承兑汇票借：应付票据财务费用贷：应付账款——明细科目
(2)银行承兑汇票借：应付票据贷：短期借款。

2. 关于应收票据及其贴现

一、应收票据及贴现概述
应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收票据在会计上是指商业汇票。
应收票据按一年期限来划分，可分为短期应收票据和长期应收票据。
应收票据按照是否计息来划分，可分为带息票据和不带息票据。
我国现行制度规定，应收票据采用按面值计价入帐。
“贴现“就是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。背书的应收票据是此项借款的担保品。
应收票据的背书是指持票人在票据背后签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款付联带责任。银行贴现所扣的利息称为银行贴现息，银行贴现时所用利率称为贴现率，票据价值就是票据的到期值，不带息票据的到期值为票据的面值，带息票据的到期值为票据到期时的本金加利息。
二、应收票据业务的会计处理
(一)不带息应收票据
(二)带息应收票据
应收票据利息=应收票据票面金额×利率×时间
三、票据贴现的会计处理
贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期
贴现净值=票据到期值-贴现息
应收票据的贴现，一般有两种情况，一种带追索权，一种不带追索权。带追索权的票据贴现，贴现企业因背书在法律上负连带责任；不带追索权的票据贴现，企业将应收票据的风险和未来经济利益全部转让给银行。
对于带有追索权的应收票据贴现，当出票人不按期付款时，银行可以向背书企业追索，背书企业承担着潜在的债务责任。这种责任在会计上称为或有责任，它的数额大小，应在会计上予以记录，为反映这种或有负债，在贴现时，背书企业不宜直接贷记“应收票据“科目，而应单独设置“应收票据贴现“科目，作为“应收票据“的备抵，登记已向银行贴现的应收票据的票面金额，待贴现票据到期收回票款后，再将两个科目对冲转销。在资产负债表中应收票据贴现项目作为应收票据项目的抵减项目反映。

3. 应收票据贴现指什么

应收票据贴现是指企业以未到期应收票据向银行融通资金，银行按票据的应收金额扣除一定期间的贴现利息后，将余额付给企业的筹资行为。
 
 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
 
 贴现息计算天数：如果票据期限按日表示，应从出票日起按实际 经历天数计算。通常出票日和到期日，只计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。

4. 应收票据贴现的概念介绍

　　什么是应收票据贴现，下面是我为你介绍应收票据贴现的内容，希望对大家有帮助!                　　应收票据贴现的概念                　　应收票据贴现，是指企业以未到期应收票据向银行融通资金，银行按票据的应收金额扣除一定期间的贴现利息后，将余额付给企业的筹资行为。                　　应收票据的贴现的类型                　　一种是带追索权贴现。               　　所谓追索权，是指企业在转让应收款项的情况下，接受方在应收款项拒付或逾期支付时，向应收款项转让方索取应收金额的权利。带追索权贴现时，贴现企业因背书而在法律上负有连带偿债责任，这种责任可能发生，也可能不发生;可能是部分的，也可能是全部的。               　　一种是不带追索权贴现。               　　不带追索权贴现时，票据一经贴现，企业将应收票据上的风险(不可收回账款的可能性)和未来经济利益全部转让给银行，企业贴现所得收入与票据账面价值之间的差额，计入当期损益。               　　目前我国应收票据的贴现一般都带有追索权，按照现行会计制度规定的方法，贴现后直接转销“应收票据”科目，不再单独设置会计科目反映或有负债，而是将这项潜在的债务责任在资产负债表附注中加以说明。                　　票据无因性原则的内涵                　　当票据设立或成立后具有独立的票据权利义务关系，而与产生或转让其票据的原因关系相分离，即票据权利与票据原因严格分离，持票人行使票据权利时无须证明其取得票据的原因。票据的无因性表现为虽然票据行为产生于一定的票据基础关系，但票据行为却又独立于票据的基础关系而存在。票据行为只要形式具备便产生法律效力，票据行为人必须依照行为时的文义负票据责任，无论产生票据行为的基础关系如何，即使基础关系无效或存在瑕疵，也不因票据基础关系瑕疵而影响票据关系。票据权利作为证券权利，其发生、转移和行使都以票据的存在为必要。即所谓的权利与证券相结合，权利证券化。票据权利作为一种单纯的金钱债权，债权人单凭票据就享有请求债务人支付一定金钱的权利。权利享有人只以持有票据为必要，至于票据取得的原因、票据权利发生的原因，权利人无说明的义务，义务人也无审查的权利。        

5. 应收票据贴现的会计处理怎么做

应收票据贴现的账务处理如下：
 
 借：银行存款，
 
 财务费用，
 
 贷：应收票据。
 
 办理贴现业务时，需要进行如下流程：
 
 1、在向银行申请贴现后，银行相关业务人员首先会考量申请人是否具有贴现资格和业务类型；
 
 2、银行会核实承兑汇票的真实性，然后根据票面情况确认贴现的利息进行报价，都确认无误后，开始办理；
 
 3、银行进行资料审查，根据银行的贴现规定与政策进行办理，并在审批书中签字后，银行录入数据并制作贴现凭证；
 
 4、再次复核利息，计算并确定实际划款金额无误，将审批表给最高签批人签批；
 
 5、根据实际情况，双方签订合同，并向贴现申请人付款。

6. 应收票据贴现是融资行为吗

是的。
票据融资，是指票据持有人在资金不足时，将商业票据转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付给收款人的一项银行授信业务，是企业为加快资金周转促进商品交易而向银行提出的金融需求。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。
票据贴现指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。

申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。
扩展资料
贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力，贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。
贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。
参考资料来源：百度百科-融资

7. 应收票据贴现的核算

一、计算
（1）票面金额=300000×（1+17%）=351000（元）
（2）票据到期值=票面额×（1+利率×票据时间）=351000×（1+12%×180天/360天）=372060（元）
（3）贴现天数=2个月后=120（天）
（4）贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间=372060×10%×120天/360天=12402（元）
（5）贴现所得=票据到期值－贴现利息=372060－12402=359658（元）
（6）利息收入或支出=票据贴现所得－票面额=359658－351000=8658（元）
二、会计分录
（1）销售产品：
借：应收票据                         351000
贷：主营业务收入                     300000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51000
（2）2个月后贴现时：
借：银行存款           359658
贷：短期借款         351000
财务费用——利息  8658
（3）6个月后票据到期，付款单位无资金支付，贴现银行直接从该企业银行帐户中将款项扣回，其会计分录如下：
借：短期借款               351000
其他应收款——××单位    21060
贷：银行存款            372060
同时将应收票据转入“应收账款”账户：
借：应收账款——××单位 351000
贷：应收票据      351000

扩展资料：
应收票据类型
应收票据的贴现一般有两种情形：一种是带追索权贴现，一种是不带追索权贴现。
一、带追索
所谓追索权，是指企业在转让应收款项的情况下，接受方在应收款项拒付或逾期支付时，向应收款项转让方索取应收金额的权利。带追索权贴现时，贴现企业因背书而在法律上负有连带偿债责任，这种责任可能发生，也可能不发生；可能是部分的，也可能是全部的。
二、不带追索
不带追索权贴现时，票据一经贴现，企业将应收票据上的风险（不可收回账款的可能性）和未来经济利益全部转让给银行，企业贴现所得收入与票据账面价值之间的差额，计入当期损益。
目前我国应收票据的贴现一般都带有追索权，按照现行会计制度规定的方法，贴现后直接转销“应收票据”科目，不再单独设置会计科目反映或有负债，而是将这项潜在的债务责任在资产负债表附注中加以说明。
参考资料来源：百度百科-应收票据贴现

8. 应收票据的贴现问题

贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 

商业汇票按承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；
需要注意的是：
商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。
而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。

销售方的账务处理：
1、销售当日取得应收票据
借：应收票据——明细科目
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。这儿“期末”通常指6月30日或12月31日。
需要期末计算指在票据未到期前经过6月30日或12月31日都需要进行计息核算。

期末应收票据计息时利息的计算有两种方法：
（1）按月计算
应计利息=面值×票面年利率×计算月数÷12
(2)按日计算
应计利息=面值×票面年利率×计算日数÷30

借：应收票据——明细科目（某公司）
贷：财务费用

3、去银行申请贴现票据时
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据——明细科目

5、贴现票据对方无力支付时，银行退回贴票据，并以企业的银行存款账户扣回贴现款
借：应收账款——明细科目
贷：银行存款

6、到期时，如数收到的到期值的核算
情况一：期末有计息
借：银行存款
贷：应收票据——明细科目（某公司等）
财务费用
情况二：票据在未到期前没有经过6月30日或12月31日就不需要作计息的账务处理
借：银行存款
贷：应收票据——明细科目（某公司）

7、票据到期后，无法收到到期值的核算（开票方无力支付的情况）
分为两种情况
（1）商业承兑汇票
借：应收账款——明细科目
贷：应收票据——明细科目
（2）银行承兑汇票
银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。

购货方的账务处理：
1、购买材料开出承兑汇票时
借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据——明细科目（按单位名称）

2、预提应付票据利息时
借：财务费用
贷：应付票据

3、到期时，支付本息时
（1）已预提应付票据利息时
借：应付票据
财务费用
贷：银行存款
（2）不需要预提应付票据利息
借：应付票据
贷：银行存款
 
4、票据到期时，本企业无力偿还票时
（1）商业承兑汇票
借：应付票据
财务费用
贷：应付账款——明细科目
（2）银行承兑汇票
借：应付票据
贷：短期借款