非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账

1. 非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账

如果仅是代理合同，那么付汇时，银行会要求出具由国、地税局出具的付汇证明，而付汇证明的开具是要求代扣代缴营业税（没有附加税费）和企业所得税税的。
假如公司与外国公司签订了一份价值100000元的合同。
1、签订合同时：
借：经营费用（管理费用）
100000元
贷：应付账款（外国某公司）
100000元
2、缴国税局企业所得税时：
借：应付账款（外国某公司）
10000元
贷：应交税金--企所--代扣
10000元
借：应交税金--企所--代扣
10000元
贷：银行存款式
10000元
3、缴地税局营业税时：分录同2，税种改为营业税，金额改为5000元
4、实际付汇时，请按剩余的85000元折合成外币付给外国公司，并将税单一并付给外方。

2. 非贸付汇代扣代缴增值税账务处理

代扣代缴的企业所得税,是应该计入相应的费用里面的。比如:境外设计费代扣代缴企业所得税的金额就应该计入设计费。借:设计费;贷:银行存款。因为,代扣代缴的所有税费是这项服务的,也就是一个含税和一个不含税的区别。      非贸付汇代缴税款如何计算?      技术服务费作为特许权使用费,按税法规定按收入全额作为应纳税所得计算所得税,也就是80万美元*10%*汇率,但要注意营改增以后技术服务费是要扣缴增值税的,所以计算应纳税所得时80万要换算成不含增值税金额。