怎样根据股票成交过户交割单做会计分录？

1. 怎样根据股票成交过户交割单做会计分录？

借：交易性金融资产-成本
投资收益
贷：其他货币资金-存出投资款
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

扩展资料：
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。
同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

2. 根据成交过户交割凭单做会计分录

这个需要参照购入时及按公允价值调整的业务情况，将收入、结转成本一笔完成，差额确认为投资收益，分录为：
借：银行存款
借： 交易性金融资产-公允价值变动
贷：交易性金融资产-成本
贷：投资收益
同时，
借：投资收益
贷：公允价值变动损益。

扩展资料：
层析法：
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录

3. 航空运输电子客票行程单可以当原始凭证吗，怎么做会计分录

可以的；按照国内航空运输电子客票进行会计分录。
《航空运输电子客票行程单》由国家税务总局监制并按照《中华人民共和国发票管理办法》纳入税务机关发票管理，为旅客购买国内航空运输电子客票的付款及报销的凭证。
《行程单》不作为登机凭证，但发生变更时旅客须出示《行程单》原件；退票时旅客必须凭《行程单》原件向原售票部门提出申请；旅客购买定期客票后未领取《行程单》，一旦又有需要，可以在客票全部航段使用后7天以内，向原出票单位申请领取。

扩展资料：
航空运输电子客票行程单的相关要求规定：
1、印制企业应严格按照印制计划和印制要求印制《行程单》。公共航空运输企业和发放单位如需增印，须提前60天提出申请，并报中国民用航空局和国家税务总局审批后实施。
2、印制企业按照批准的数量和号段印制《行程单》，并将《行程单》运送到公共航空运输企业和中国民用航空局授权的《行程单》发放单位。
3、公共航空运输企业所属营业部向公共航空运输企业提出领用申请，由公共航空运输企业审批后对其进行实物派发和号段匹配。
参考资料来源：百度百科-航空运输电子客票行程单

4. 机票如何做账

机票可以计入管理费用。二级科目是差旅费。
机票账务处理如下
1、员工休假机票的会计财务处理
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款（库存现金）

2、员工出差机票的会计财务处理
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
3、客户机票报销的会计财务处理
借：管理费用——业务招待费
贷：银行存款（库存现金）
扩展资料
1、对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。
2、根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入“管理费用——差旅费”和“销售费用（营业费用）——差旅费”两个会计科目。对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
参考资料来源：百度百科-管理费用
参考资料来源：百度百科-差旅费

5. 股东变更，如何做会计分录

甲股东转给乙股东，那么分录为：
借：实收资本－甲股东
        贷：实收资本－乙股东
    后面附上股东大会的决议、转让协议等，记得要去工商和税务办理变更。
    到工商局办理，有限责任公司股东变更登记需提交材料：
  1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）； 
  2、公司签署《有限责任公司变更登记附表――股东出资信息》（公司加盖公章）； 
  3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证件复印件； (应标明指定代表或者共同委托代理人的办理事项、权限、授权期限。) 
  4、股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明。 
  公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。 
 5、新股东的主体资格证明或自然人身份证件复印件；
 6、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人签署）；
 7、公司营业执照副本；
  8、公章。
再到税务局，带修改后的公司章程或者公司章程修正案办内部股东的股权比例变更手续即可。

6. 证券成交交割单 怎么做分录 急急急

借 其他货币资金
贷 短期投资
 
注意与当初购进证券时使用的会计分录衔接起来。

7. 期货交易的会计分录

　　商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

　　（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 

　　（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。 

　　（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 

　　（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。 

　　一、买入商品期货合约会计处理 

　　【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务： 

　　（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元； 

　　（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手； 

　　（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；

　　（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下： 

　　（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元 

　　借：其他货币资金——存出投资款 　　　　200000 

　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 200000 

　　（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4） 

　　借：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　40000 

　　　　投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　80 

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　40080 

　　（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）] 

　　借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　6000 

　　　贷：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　6000 

　　（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）] 

　　借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　4000 

　　　贷：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　4000 

　　（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手 

　　借：其他货币资金——存出投资款 　　　　　30000 

　　　贷：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　　30000 

　　借，投资收益 　　　　　　　　　　　　　　80 

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　80 

　　借：投资收益 　　　　　　　　　　　　　　10000 

　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　10000 

　　二、卖出商品期货合约会计处理 

　　【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务： 

　　（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元； 

　　（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰； 

　　（3）11月30日结算价18800元/吨； 

　　（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下： 

　　（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元 

　　借：其他货币资金——存出投资款 　　　　　　500000 

　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 500000 

　　（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%） 

　　借：衍生工具——铜期货 　　　　　　　　　　380000 

　　　　投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　　15200 

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　　　395200 

　　（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（19000-18800）] 

　　借：衍生工具——铜期货　　　　　　　　　　 40000 

　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　40000 

　　（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（18800-18500）] 

　　借：衍生工具——铜期货 　　　　　　　　　　60000 

　　　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　 60000 

　　（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%） 

　　借：其他货币资金——存出投资款　　　　　　 480000 

　　　贷：衍生工具——铜期货 　　　　　　　　　　480000 

　　借：投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　14800 

　　　贷：其他货币资金——存出投资款　　　　　　 14800 

　　借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　100000 

　　　贷：投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　100000

8. 证券营业部交割凭单客户联的会计分录

你还在做股票就有点落后了 ①、交易时间不同。股票每日交易时间仅为4小时，香港股票市场和沪深股票市场都一样，而黄金外汇交易在中国是24小时全天候交易。因为黄金外汇是全球性的，每个时间段都有各地交易市场开市。世界主要外汇市场有：伦敦、纽约、苏黎世、法兰克福、巴黎、东京、香港和新加坡等。除以上八大市场以外，还有巴林、米兰、阿姆斯特丹、蒙特利尔等外汇市场.②、每笔交易最短周期不同。股票交易市场单位交易周期实行T+1制度，即在今天买进的股票必须最快也在次日卖出，而外汇交易市场实行T+O制度，其实外汇交易随时可以进行买卖，灵活性强。

③、获利手段种类不同。股票交易只可能通过买涨过这一种手段获取。外汇交易的获利方式有四种可能，在较高价格时做空做多都有可能获利，反之在较低价时也有这两种获利可能。

④、每日交易量相差悬殊。股票日交易量在中国是一千多亿人民币，而黄金外汇日交易量则达到了好几兆美元（1兆=1万亿）。可能交易量相差多少不能说明问题。因为这是地方区域的大小所导致的差距。数以千万计的非职业的投资者影响市场的正常运作，使预测市场的运动变得更难。而汇市是全球最大的金融市场，也包括很多大的参与者——银行、投资基金、公司和其他金融机构。所以，无论多少个人投资者参与到汇市，对价格的影响微乎其微。

⑤、交易种类数量不同。在股票交易中股票种类有一千多支股票，如何选股保证收益相对就比较困难。而在汇市中，货币对组合非常有限，常用的只有七种。一般是选择一种或几种进行集中交易，比较容易把握。

⑥、控制风险程度不同。在股票交易中，普通股票涨跌停板被控制在-10%~10%之间左右，特殊股票被控制在-5%~5%之间左右。这在一定程度上控制了风险，也限制了收益。在汇市交易中，外汇汇率包括黄金的价格不会受到一定的限制，虽然风险被放大了，但收益也同样如此。重要的是汇市交易中，风险可以被投资者相对灵活地控制，可以进行挂单交易，可以设置止损价位和止赢价位。

⑦、透明度和可操控明确性不同。股市交易中内部消息透明度差，而且股票比较容易被庄家黑幕控制，容易被套住而无可奈何。外汇交易中内部消息来源于政府、央行。信息真实性、透明度比较好，公正公平。

⑧、经济形势影响程度不同。全国经济，包括国际经济形势的某些变化都会影响股票总体涨跌形式的变化。因为股票交易中只能通过买涨赚钱获利，如一遇到熊市的打击就肯定受到不利影响。而在汇市交易中有四种方式都可以获利。只要顺应形势的变化，采取做多做空都不会受到形式变化的影响而影响获利。

⑨、交易方式不同。黄金外汇交易采用保证金交易形式外汇保证金交易。所谓保证金交易，又称虚盘交易、按金交易，就是投资者用自有资金作为担保，从银行或经纪商处提供的融资放大来进行外汇交易，也就是放大投资者的交易资金。融资的比例大小，一般由银行或者经纪商决定，融资的比例越大，客户需要付出的资金就越少。国际上的融资倍数或者叫杠杆比例为20倍到400倍之间。股票交易则是采用实金交易。

10、交易对等性不同。股票交易股东分为散户和庄家。股票交易中大部分利益都被庄家控制，散户中大部分也在同一时间亏损，少部分在获利赚钱。市场交易明显不对等。而汇市交易中，其实在该市场中投资的都是由散户构成。因为汇市交易是全球性的，交易量异常庞大，不会受黑幕集团控制。