银行函证的流程是什么样的？

1. 银行函证的流程是什么样的？

刚入职的审计小伙伴往往被分到货币资金科目，做货币资金就必然少不了银行函证。银行函证主要目的是什么？函证怎么抽样？流程怎么控制？回函不符的怎么处理？注会前线就这些问题给大家讲讲前线审计小伙伴们热乎乎的心得。

银行存款的账户名称、银行账号一般都不能填错，否则傲娇的银行可能就不会回函了，当然，其余比如币种、利率、账户类型、余额之类，也是不能填错的，等到回函不符也是件头疼的事儿。注会前线在此敲黑板，银行存款项不仅验证余额的准确性，小伙伴们还要注意倒数第二列是否用于担保或存在其他使用限制的填写是否准确非常重要，该项涉及如果货币资金用于担保或存在使用限制，则有可能在财务报告中的货币资金披露为其他货币资金-受限制资金，受限资金减少了被审计单位现金及现金等价物的金额，即可随时动用的资金减少，同时影响经营活动现金流的金额，一般情况下受限资金直接作为支付其他经营活动项目扣除。 

严谨的发函流程主要包括如下几点：
1）函证信息确认完毕，加盖被审计单位公章，有时还需会计师事务所加盖函证专用章以佐证函证信息的真实性。
2）审计小伙伴在发函之前一定要把加盖被审计单位公章的函证进行扫描或复印备用（主要是未回函的替代测试）
3）函证必须由我们审计小伙伴亲自寄出，或由被审计单位财务人员陪同到银行面函。在此敲黑板，寄出函证之前一定要查验函证地址、电话的真实性；面函的小伙伴还需观察银行现场，记下银行接待人员的姓名、员工号、电话等，并用你犀利的小眼神观察现场有无异常之处，比如接待人员是否有可能为被审计单位员工等等。
4）对于银行寄回或电子邮件回复、传真回复的函证，我们需要验证邮寄方地址是否为银行地址、邮箱后缀是否为银行邮箱、传真是否为银行所属等，确保回函方的可靠性。同时，对于未回函的函证，需要考虑二次发函或者执行替代程序。

上述四步为银行函证的发函流程，每一步都需要审计小伙伴们在底稿里精心记录。

2. 银行函证的流程是什么样的？

银行函证的流程是：事务所出具银行询证函，填上金额。单位盖章那栏盖上公司公章；到所开银行开户行，银行对公柜台会在银行系统核对后，确认并盖章。银行函证一般指银行间函证程序。银行间函证程序，是指注册会计师为了获取影响商业银行财务报表或相关披露认定的项目的信息，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，获取和评价审计证据的过程。确认银行，是指接收商业银行的询证函并被请求回函的银行。函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制：1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；4、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；5、将发出询证函的情况形成审计工作记录；6、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平。

3. 审计人员去银行现场跟函证的流程是怎样的需要注意些什么

1.首先取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等，
2.然后向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性，
3.然后致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等，
4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证，
5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等，
6.然后在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等，
7.然后再将银行函证完的函证纪录在底稿中，程序完毕。 

扩展资料
函证分为肯定式函证和否定式函证
1.积极式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
2.消极式函证，它是向债务人发出询证函。但所函证的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债务人复函。
这两种方式各有优缺点，前者所获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者因不可知因素的存在，所获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。这里值得注意的是，对于重要的应收账项不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。
具体采用哪种方式应根据不同情况做出选择：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。
这里应注意，上述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用，将其优缺点互补，可能会更适宜，例如，按照重要性原则，对于大余额账项采用肯定式函证，对于小余额账项则采用否定式函证。
参考资料：百度百科-函证

4. 审计人员去银行现场跟函证的流程是怎样的需要注意些

1.首先取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等，
2.然后向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性，
3.然后致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等，
4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证，
5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等，
6.然后在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等，
7.然后再将银行函证完的函证纪录在底稿中，程序完毕。 

扩展资料
函证分为肯定式函证和否定式函证
1.积极式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
2.消极式函证，它是向债务人发出询证函。但所函证的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债务人复函。
这两种方式各有优缺点，前者所获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者因不可知因素的存在，所获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。这里值得注意的是，对于重要的应收账项不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。
具体采用哪种方式应根据不同情况做出选择：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。
这里应注意，上述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用，将其优缺点互补，可能会更适宜，例如，按照重要性原则，对于大余额账项采用肯定式函证，对于小余额账项则采用否定式函证。
参考资料：百度百科-函证

5. 审计人员去银行现场跟函证的流程是怎样的需要注意些什么

1.首先取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等，
2.然后向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性，
3.然后致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等，
4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证，
5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等，
6.然后在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等，
7.然后再将银行函证完的函证纪录在底稿中，程序完毕。 

扩展资料
函证分为肯定式函证和否定式函证
1.积极式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
2.消极式函证，它是向债务人发出询证函。但所函证的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债务人复函。
这两种方式各有优缺点，前者所获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者因不可知因素的存在，所获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。这里值得注意的是，对于重要的应收账项不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。
具体采用哪种方式应根据不同情况做出选择：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。
这里应注意，上述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用，将其优缺点互补，可能会更适宜，例如，按照重要性原则，对于大余额账项采用肯定式函证，对于小余额账项则采用否定式函证。
参考资料：百度百科-函证

6. 内部审计需要不需要向银行函证

通常应当对银行存款进行函证,但有充分证据表明银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低时,也可以不函证,并在审计底稿中说明不函证的理由。 函证时,注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款)的所有银行发函,其中包括企业存款账户已结清的银行。因为有可能存款账户虽已结清,但仍有银行借款或其他负债存在。【摘要】
内部审计需要不需要向银行函证【提问】
您好，亲，很高兴为您解答。亲  内部审计需要不需要向银行函证【回答】
内部审计需要不需要向银行函证【提问】
对【提问】
需要   内部审计需要向银行函证【回答】
内部审计有时候也需要要向银行函证存款余额，目的是为了进一步证实银行存款的真实性。【回答】
通常应当对银行存款进行函证,但有充分证据表明银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低时,也可以不函证,并在审计底稿中说明不函证的理由。 函证时,注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款)的所有银行发函,其中包括企业存款账户已结清的银行。因为有可能存款账户虽已结清,但仍有银行借款或其他负债存在。【回答】

7. 哪些情况需要使用审计函证

1.实质性程序。审计函证是七种审计程序中的一种，适用于实质性程序，具体来说是实质性程序中的细节测试，一般不用于风险评估测试和控制测试。
2.涉及的金额、交易条款、协议等事项。函证的证明力较强，一般涉及的金额、交易条款、协议等均可函证。

8. 审计去银行函证具体流程，本人是实习生，马上去事务所实习，没有相关经验，老师可以说得详细一点吗？谢谢

1.取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等。
2.向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性。
3.致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等。
4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证。
5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等。
6.在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等。
7.将银行函证完的函证记录在底稿中，函证完毕。【摘要】
审计去银行函证具体流程，本人是实习生，马上去事务所实习，没有相关经验，老师可以说得详细一点吗？谢谢了！【提问】
1.取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等。
2.向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性。
3.致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等。
4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证。
5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等。
6.在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等。
7.将银行函证完的函证记录在底稿中，函证完毕。【回答】
请问有需要注意的地方吗【提问】
以上是所有流程 按照流程走【回答】