财务报表分析公式

1. 财务报表分析公式

2. 财务报表分析公式总结

一、盈利能力状况
1、基本指标
净资产收益率＝净利润／平均净资产×100%
其中，平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）／2
总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×100%
平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）／2
2、修正指标：
销售（营业）利润率＝主营业务利润／主营业务收入净额×100%
盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／（净利润＋少数股东损益）
成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×100%
其中，成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋经营费用（营业费用）＋管理费用＋财务费用
资本收益率＝净利润／平均资本×100%
其中，平均资本＝〔（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）〕／2
投资资本回报率=税后经营利润/投资资本平均额
=税后经营利润/销售收入×销售收入/投资资本平均额
=税后经营净利率×投资资本平周转次数
二、资产质量状况
1、基本指标：
总资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均资产总额
应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额／应收账款平均余额
其中，应收账款平均余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／2
应收账款余额＝应收账款净额＋应收账款坏账准备
2、修正指标：
不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应
摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）／（资产总额＋资产减值准备余额）×100%
流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额
其中，平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）／2
资产现金回收率＝经营现金净流量／平均资产总额×100%
三、债务风险状况
1、基本指标：
资产负债率＝负债总额／资产总额×100%
已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）／利息支出
2、修正指标：
速动比率＝速动资产／流动负债×100%
其中，速动资产＝流动资产－存货
现金流动负债比率＝经营现金净流量／流动负债×100%
带息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）／负债总额×100%
或有负债比率＝或有负债余额／（所有者权益＋少数股东权益）×100%
其中，或有负债余额＝已贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债
四、经营增长状况
1、基本指标：
销售（营业）增长率＝（本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额）／上年主营业务收入总额×100%
资本保值增值率＝扣除客观增减因素的年末国有资本及权益／年初国有资本及权益×100%
2、修正指标：
销售（营业）利润增长率＝（本年主营业务利润总额－上年主营业务利润总额）／上年主营业务利润总额×100%
总资产增长率＝（年末资产总额－年初资产总额）／年初资产总额×100%
技术投入比率＝本年科技支出合计／主营业务收入净额×100%

3. 分析财务报表有那些公式

1、流动比率 = 流动资产／流动负债
2、速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债
3、应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款
4、应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率
5、资产负债比率 ＝ 负债总额／资产总额×100%
6、存货周转率 ＝ 销货成本／平均存货
   存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率

4. 财务报表分析计算公式

5. 企业财务报表分析公式大全？

   
   　　财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关资料，并结合其他有关补充资讯，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。 
   　　一、偿债能力分析： 
   　　1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。 
   　　2、速动比率=速动资产流动资产-存货/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。 
   
   　　3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。 
   　　4、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资*100% 
   　　二、资本状况分析： 
   　　1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 
   　　2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 
   　　三、盈利能力分析： 
   　　1、主营业务毛利率=毛利主营收入-主营成本/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品时装毛利率高。 
   　　2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。 
   　　3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 
   　　4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 
   　　5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 
   　　6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 
   　　7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。 
   　　8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 
   　　9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 
   　　10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 
   　　11、 流动比率=流动资产/流动负债*100% 
   　　12、 速动比率=速动资产/流动负债*100% 
   　　13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 
   　　14、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资*100% 
   　　15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100% 
   　　16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100% 
   　　17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100% 
   　　18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100% 
   　　19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 
   　　20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 
   　　21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 
   　　22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率 
   　　23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100% 
   　　24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100% 
   　　25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100% 
   　　26、成本、费用利润率=利润总额/主营业务成本+期间费用*100% 
   　　27、 销售收现比=销售收现/销售额 
   　　28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金 
   　　29、 现金比率=现金余额/流动负债*100% 
   　　30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100% 
   　　31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100% 
   　　32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100% 
   　　33、应收帐款周转率次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额 
   　　34、 应收帐款周转天数 
   　　=天数/应收帐款周转次数 
   　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 
   　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 
   　　35、 存货周转率=销售成本/平均存货 
   　　36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率 
   　　37、流动资产周转次数率=销售收入净额/流动资产平均余额 
   　　38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 
   　　39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 
   　　40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 
   　　41、已获利息倍数=税前利润总额+利息支出/利息支出 
   　　42、总资产报酬率=利润总额+利息支出/平均资产总额 
   　　四、营运能力分析 
   　　1、应收帐款周转率次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。 
   　　2、 应收帐款周转天数 
   　　=天数/应收帐款周转次数 
   　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 
   　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 
   　　3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。 
   　　4、存货周转天数=计算期天数年360天/存货周转率 
   　　5、流动资产周转次数率=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。 
   　　6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 
   　　7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。 
   　　8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 

6. 财务报表分析公式是什么

财务报表分析公式包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，公式比较多，建议可以买财务管理相关的书籍学习。
 
 偿债能力：
 
 (一)短期偿债能力比率：
 
 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产，
 
 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)，
 
 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)，
 
 2.速动比率=速动资产/流动负债，
 
 (二)长期偿债能力比率：
 
 1. 总债务存量比率关系：
 
 资产负债率=负债总额/资产总额，
 
 产权比率=负债总额/股东权益总额，
 
 权益乘数=资产总额/股东权益总额，
 
 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益，)
 
 (三)营运能力比率：
 
 1.应收帐款周转次数(率)=销售收入/应收帐款，
 
 应收帐款周转天数(周期)=365/应收帐款周转次数，
 
 应收帐款与收入比=应收帐款/销售收入，
 
 存货周转率=销售收入(或销售成本)/存货，
 
 存货周转天数=365/存货周转次数，
 
 存货与收入比=存货/销售收入，
 
 3.流动资产周转次数(率)=销售收入/流动资产，
 
 流动资产周转天数=365/流动资产周转率，
 
 流动资产与收入比=流动资产/销售收入，
 
 4.营运资本周转次数(率)=销售收入/净营运资本，
 
 营运资本周转天数=365/营运资本周转率，
 
 营运资本与收入比=营运资本/销售收入，
 
 5.非流动资产周转次数(率)=销售收入/非流动资产，
 
 非流动资产周天数=365/非流动资产周转率，
 
 非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入，
 
 6.总资产周转次数(率)=销售收入/总资产，
 
 总资产周天数=365/总资产周转率，
 
 总资产与收入比=总资产/销售收入，
 
 　(四)盈利能力比率：
 
 销售净利率=净利润/销售收入，
 
 总资产净利率=净利润/总资产=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)=销售净利率*总资产周转次数，
 
 权益净利率=净利润/股东权益，
 
 =(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/股东权益)，
 
 =销售净利率*总资产周转次数*权益乘数，
 
 提示：总资产周转次数和总资产周转率是一回事。
 
 (五)市价比率：
 
 1.市盈率=每股市价/每股收益，
 
 每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数，
 
 2.市净率=每股市价/每股净资产，
 
 每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股加权平均股数，
 
 3.市销率=每股市价/每股销售收入，市销率也叫“收入乘数”。
 
 每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数的。

7. 财务报表分析公式有哪些？

8. 财务报表分析计算

　　资产负债比较分析

　　资产负债增减变动趋势表

        (1)资产的变化分析

　     (2)负债的变化分析
       
        (3)股东权益的变化分析

　　(二)短期偿债能力分析

　　(1)流动比率分析
        
         (2)速动比率
       
        (3)现金比率

      (三)资本结构分析

　　(1)资产负债率
     
         (2)产权 
       
      

　　(3)权益乘数

　　(四)长期偿债能力分析

　　(1)利息保障倍数

       利息保障倍数越高，说明企业偿还债务能力越有保障，利润有了大幅下降，而同时财务费用却有进一步增长，对债务的偿还能力有所降低，所以应该要多加注意。

　　(2)有形资产净值债务率
   
       该项指标越大，企业的经营风险就越高，长期偿债能力就越弱。

　　二、经营效益比较分析

　　(一)资产有效率分析

　　(1)总资产周转率

　　总资产周转率反映了企业资产创造销售收入的能力。

　　(2)流动资产周转率

　　企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占用相同流动资产获得的销售收入越多，说明企业的流动资产使用效率越好。比较注重盘活资产，较好的控制资产运用率。


　　(3)存货周转率

　    存货周转率呈现逐年下降趋势的。这说明该企业的存货在逐年增加，或者说存货的增长速度高于主营业务收入的增长水平，不仅耗费存货成本，还影响企业的资金周转。

　　(4)应收账款周转率

        企业的应收账款周转率是呈现逐年下降趋势的。这说明该企业有较多的资金呆滞在应收账款上，回收的速度变慢了，流动性更低并且可能拖欠积压资金的现象也加重了。

　　(二)获利能力分析

　　(1)销售利润率

　　

　　(2)营业利润率

　　

　　(三)报酬投资能力分析

　　(1)总资产收益率
   
       该企业的此指标为正值，说明企业的投资回报能力较好，若该企业的收益率增长是负数，说明该企业的投资回报能力在不断下降。

　　(2)净资产收益

　　(3)每股收益

　　(四)发展能力分析

　　(1)销售增长率

　　

　　(2)总资产增长率