企业应纳税所得额的计算

1. 企业应纳税所得额的计算

企业所得税应纳税所得额计算公式

2. 企业应纳税所得额怎么计算？

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
　　应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
　　一、直接计算法：
　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
　　（一）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
　　1、销售货物收入；
　　2、提供劳务收入；
　　3、转让财产收入；
　　4、股息、红利等权益性投资收益；
　　5、利息收入；
　　6、租金收入；
　　7、特许权使用费收入；
　　8、接受捐赠收入；
　　9、其他收入。
　　（二）收入总额中的下列收入为不征税收入：
　　1、财政拨款；
　　2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
　　3、国务院规定的其他不征税收入。
　　（三）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　2、企业所得税税款；
　　3、税收滞纳金；
　　4、罚金、罚款和被没收财物的损失；
　　5、本法第九条规定以外的捐赠支出；
　　6、赞助支出；
　　7、未经核定的准备金支出；
　　8、与取得收入无关的其他支出。
　　二、间接计算法：
　　应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
　　利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
　　营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
　　其中：
　　1、营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。
　　2、营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。
　　3、资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
　　4、公允价值变动收益(或损失)是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得(或损失)。
　　5、投资收益(或损失)是指企业以各种方式对外投资所取得的收益(或发生的损失)。
　　6、营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。
　　7、营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。

3. 企业应纳税所得额计算。

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。\x0d\x0a销售收入额2900万元*0.5%=14.5万元 大于32*60%=19.2万元 \x0d\x0a业务招待费税前准予列支14.5万元 你多列支19.2-14.5=4.7万元\x0d\x0a2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。\x0d\x0a本年度准予税前列支2900*15%=435万元 \x0d\x0a你多列支450-435=15万元\x0d\x0a\x0d\x0a以上两项应作纳税调增 4.7+15=19.7万元\x0d\x0a调整后计税所得额=96+19.7=115.7万元\x0d\x0a应纳企业所得税=115.7*25%=28.925万元\x0d\x0a应补交企业所得税=28.925-22=6.925万元

4. 企业应纳税所得额的计算

利润总额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-销售费用=33000-19800-1650-4000-150-400=7000
应纳所得税额=7000*25%=1750
    借：所得税 1750
       贷：应交税金--所得税 1750
 结转时 
    借：本年利润 1750
         贷：所得税 1750
（2）净利润=7000-1750=5250
提取法定盈余公积=5250*10%=525
   借：利润分配-----提取法定盈余公积525
　　　　贷：盈余公积-----法定盈余公积    525
   结转
  借：利润分配-----未分配利润   525
　　 贷：利润分配-----提取法定盈余公积525
（3）借：本年利润   5250
        贷：利润分配-未分配利润5250
利润非配-未分配利润余额=5250-525=4725

5. 企业应纳税所得额怎么计算？

应纳税所得额=200+8+2-4-40=166万元

原因：
亏损没有超过五年是可以弥补的
超标的招待费是要调增的
罚款是不可税前扣除的
国债利息收入4万元是免税的

6. 企业所得税应纳税所得额计算公式是啥呢

企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
(1)直接计算法的应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额=收益总额-不征税收益-免税收益-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
(2)间接计算法的应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额=会计盈利总额±纳税调整项目金额
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7. 企业所得税应纳税额的计算

企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免税额后的余额，为应纳税额。
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照枉法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税总额;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在《企业所得税法》第23条规定的抵免限额内抵免。

8. 企业应纳税所得额计算

1、你的与正确答案的区别在于对账面会计利润的理解存在误差。
2、我们知道收入会增加利润，成本费用会较少利润，而账面会计利润已包含在内。
3、如果税法要求不得列支费用，那你原先减掉的利润在账面会计利润基础上要加回去。
4、相应的国债利息收入原先已增加利润，税法属于免税收入，所以你原先增加利润的在账面会计利润基础上要减去。