应收账款信用总成本计算公式

1. 应收账款信用总成本计算公式

在当前市场形式下，企业信用政策的灵活运用及赊销(铺底销售)业务的开展，在一定程度上刺激了市场销售，然而，赊销是具有成本的，简称信用成本。
信用成本主要包括:风险成本、机会成本、资金占用成本
1、 风险成本:简称损失成本或清算成本，铺底通常都有无法收回的风险，但绝大部分为清算风险，即获得铺底企业清算时通常用前期的货物抵消帐款。
2、 机会成本:由于铺底而导致此部分资金放弃其他方面投资所损失的收益或因缺少资金而造成的成本增加。
3、 资金占用成本:铺底所造成的资金短缺必须向银行贷款来弥补，银行贷款利息即为资金占用成本。
以金额100万元、帐期1个月的铺底为例，计算所产生的信用成本，通过分析历史铺底销售，发现发生以上成本的概率分别为:
风险成本10%、机会成本30%、资金占用成本100%
1、风险成本:
铺底如果无法收回时，铺底企业通常会选择退回100万元的货物来抵消帐款。实际上此部分货物大多为滞销或残次品，公司回收后须打折(结算价八折)处理(概率10%)。
风险成本=100×(1-80%)×10%=2(万元)
2、机会成本:
以公司采购单价15元的机箱面板材料为例。供应商规定:现金预付结算，售价15元/片，否则每片加价1元。100万元可采购6.7万片机箱面板材(概率30%)。
机会成本=100÷15×1×30%=2(万元)
3、 资金占用成本:
银行贷款月利率为0.72%，100万元贷款
资金占用成本=100×0.72%×100%=0.72(万元)
即:信用成本合计 2+2+0.72=4.72万元，成本率 4.72/100=4.72%

2. 应收账款相关成本

【答案】ABCD
　　【解析】信用政策的确定，需要考虑应收账款占用资金应计利息、存货占用资金应计利息、收账费用、坏账损失、现金折扣损失等，计算应收账款和存货占用资金应计利息时，按照等风险投资的最低报酬率作为资金成本，所以，A、B、C、D都是答案的。

3. 不属于应收账款信用成本的是

不属于应收账款信用成本的是:
1、管理成本
这是应收账款的间接成本，包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用，收集各种信用的费用，催收账款的费用以及其它用于应收账款的管理费用。
2、机会成本
它是指企业由于投放占用于应收账款而放弃的投资于其它方面的收益。例如，某企业应收账款年平均占用额为1000万元，同期资金市场的利率为10%，则机会成本就是100万元。
3、资金成本
它是指企业筹集和使用资金而所付出的代价。应收账款的资金成本主要体现为因应收账款拖欠而造成的利息成本，以及因应收账款长期被客户占用，企业不得不增加借款而增加的利息支出。

4. 信用政策的应收账款的收账

应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回账款，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业遭受损失。这些措施包括对应收账款回收情况的监督，对坏账事先准备和制定适当的收账政策等。 企业的应收账款时间有长有短，有的尚未超过信用期限，有的则超过了信用期限。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行，其格式如下表所示。利用账龄分拆表，企业可以了解到以下情况：(1)有多少欠款尚在信用期内。表中显示，有价值80000元的应收账款处在信用期内，占全部应收账款的40%。这些款项未到偿付期，欠款是正常的。(2）有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。表中显示，有价值120000元的应收账款已超过了信用期，占全部应收账款的60%。不过，其中拖欠时间较短(20天内）的有40000元，占全部应收账款的20%，这部分欠款收回的可能性很大；拖欠时间较长（20天一100天）的有70000元，占全部应收账款的35%，这部分欠款的收回有一定难度；拖欠时间很长（100天以上）的有10000元，占全部应收账款的5%，这部分欠款很可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，则应提前作出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

5. 企业应收账款的信用条件、信用成本是什么？

企业应收账款的信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件， 包括信用期限、折扣期限和现金折扣
应收账款的信用成本是指企业在采用赊销方式促进销售时，会因持有应收账款而付出的一定代价。它主要包括：
1、机会成本
机会成本=维持赊销业务所需要的资金*资金成本率
维持赊销业务所需要的资金=应收帐款平均余额*变动成本率
2、 管理成本 
管理成本是企业对应收账款进行管理而耗费的开支。它包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用以及其他费用。
3、 坏账成本
 坏账成本是企业持有应收账款而可能带来的无法收回的坏账而造成的损失。

6. 应收账款的机会成本与信用标准的关系是?

信用标准是指公司决定授予客户信用所要求的最低标准，代表公司愿意承担的最大的付款风险的金额。如果客户达不到该项信用标准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
 
1、如果公司执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。应收账款更少，相应的机会成本就少。
 
2、如果公司执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。应收账款增多，相应的机会成本就大。