年终奖纳税方法是什么？

1. 年终奖纳税方法是什么？

年终奖的计税方式有两种，一种是计入年综合收入来计算所得税，另一种就是单独计算个人所得税。如果是单独计税的话，公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。如果是并入年综合收入计税的话，计算公式为：应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
一、个人所得税的税率
1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
二、个人所得税的减免项目
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
2、乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
3、个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

2. 年终奖如何纳税

年终奖计税方法共有2种，分别为：
　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
　　举例说明：
　　如果发放年终奖的当月工资为2434元（扣除三险一金后），年终奖为4500元，那么首先从年终奖中减去1066元补足当月工资，然后将3434元除以12得出286元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为3434×3%-0=103元。
　   如果发放年终奖的当月工资为4000元（扣除三险一金后），发放年终奖为4500元，那么先将4500元除以12得出375元，适用税率为3%，那么年终奖扣税额为4500×3%-0=135元

3. 年终奖纳税方式怎么选择

法律分析：发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。在缴纳年终奖之前是要先进行申报的，而申报的过程中当事人就可以根据小编提供的公式计算应该缴纳的年终奖个税是多少。

法律依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 第二条 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

4. 年终奖纳税方式怎么选择？

法律分析：发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。在缴纳年终奖之前是要先进行申报的，而申报的过程中当事人就可以根据小编提供的公式计算应该缴纳的年终奖个税是多少。

法律依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 第二条 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

5. 年终奖纳税方式有哪些

年终奖纳税方式如下：
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；
2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。
奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出了贡献，就应该给予奖励，对员工努力上的承认，激励员工继续努力工作，实现更佳的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金。但是企业在发放年终奖的时候考虑的并不简单，有的目的很明确，就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》  第二条   下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6. 年终奖收税方式是什么

年终奖收税方式是由单位统一的来进行网络申报并且纳税。年终奖申请纳税可以直接由单位来进行申请，也就是通过网络申请的方式要完成。登陆地方税务局电子办税服务厅——申报缴纳——个人所得税明细申报，新建表格，先录入当月工资薪金，在同一份表内，点击添加行，录入全年一次性奖金收入再进行申报。
“所得项目”选择“全年一次性奖金收入”，
“收入所属期起止”选择一个纳税年度
“收入额”填写全年一次性奖金。
现需全员全量申报，故当月工资薪金及全年一次性奖金收入需在同一份申报表内申报。若数据较多，可点击导入数据——下载模板，点击标准excel进行导入。
计税方式：
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
情形一：当月工资薪金≥法定费用扣除额
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
情形二：当月工资薪金<法定费用扣除额
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
备注：上述当月工资薪金是指已按政策规定减除社会保险费、住房公积金之后的金额。
一、个人所得税纳税情形是什么？
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特许权使用费所得；
(五)经营所得；
(六)利息、股息、红利所得；
(七)财产租赁所得；
(八)财产转让所得；
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

7. 年终奖的缴税方式是什么

年终奖的缴税方式是应当单独作为一个月的工资所得计算税收。基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘以税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))乘以税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
一、年终奖个税上报方法是什么？
网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：
(一)进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。
(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。
(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。
应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

8. 年终奖如何纳税

问题一：年终奖缴税应该怎么计算  国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 
  国税发[2005]9号 
  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位： 
  为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下： 
  一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 
  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 
  二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 
  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 
  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 
  1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数 
  2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数 
  三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 
  四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 
  五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 
  六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。 
  七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)同时废止。 
  根据以上文件，举例如下： 
  1、王某2012年1月领取当月工资4000元，领取上年全年年终奖20000元，则 
  王某当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=15元 
  年终奖20000/12=1666.67，大于1500小于4500，适用10%税率和105速算扣除数 
  年终奖应纳个人所得税=20000*10%-105=1895元 
  合计缴纳15+1895=1910元，该税款由所在单位于次月代扣代缴。 
  2、张某2012年领取当月工资2000元，领取年终奖20000元，则 
  张某当月工资2000元，小于费用扣除标准3500元，不予征税。 
  年终奖则要扣除当月工资薪金所得与费用扣除额的差额计税，【20000-（3500-2000）】/12=1541,大于1500小于4500，适用 10%税率和105速算扣除数 
  年终奖应纳个人所得税=【20000-（3500-2000）】*10%-105=1......>> 
  
   问题二：年终奖怎么纳税  如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为： 
  （一） 含税的全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A） 
  （二） 应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。 
  案例：某个人取得不含税全年一次性奖金为24000元。 
  第一， 将不含税全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105； 
  第二， 计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。 
  附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 
  级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数： 
  1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0； 
  2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元； 
  3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元； 
  4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元； 
  5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元； 
  6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元； 
  7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。 
  注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。 
  
   问题三：个人年终奖金怎么计算缴税？  个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税： 
  （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 
  计算公式为： 
  应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 
  个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 
  （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 
  费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 
  计算公式为： 
  应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 
  由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。 
  
   问题四：年终奖交税比例是多少？  2011年终奖个税算法（供参考）　　年终奖计税方法共有2种，分别为：　　1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。　　2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。　　举例说明：　　如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。　　如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。 以上共同学习，希望对你有用！ 
  
   问题五：年终奖怎么纳税，年终奖纳税  年终奖计税方法共有2种，分别为： 
  1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。 
  2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。 
  举例说明： 
  如果发放年终奖的当月工资为2434元（扣除三险一金后），年终奖为4500元，那么首先从年终奖中减去1066元补足当月工资，然后将3434元除以12得出286元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为3434×3%-0=103元。 
  如果发放年终奖的当月工资为4000元（扣除三险一金后），发放年终奖为4500元，那么先将4500元除以12得出375元，适用税率为3%，那么年终奖扣税额为4500×3%-0=135元 
  
   问题六：年终奖金如何计税  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴： 
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 
  （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 
  根据规定以你上述例题而计算个人所得税为： 
  1、12月份工资4800元，年终奖金4000元。 
  应纳税额＝[4000+（4800－3500）]*3%＝（4000+1300）*3%＝159 
  （补充回答追问：如果12月4800元已纳过税，那么年终奖就应单算个税：4000*3%＝120） 
  2、12月份工资3100元，年终奖金3000元。 
  应纳税额＝[3000 －（3500－3100）]*3%＝（3000－400）*3%＝78 
  3、12月份工资2500元，年终奖金1200元。 
  应纳税额＝[1200 －（3500－2500）]*3%＝（1200－1000）*3%＝6 
  
   问题七：2016年终奖怎么纳税  公务员年终奖最新消息、公务员年终奖发放标准和公务员年终奖发放时间在新年到来之时，成为热议话题。公务员年终奖今年怎么发? 
  公务员年终奖发放最新消息 
  公务员年终奖的发放是有明确法律依据的，这对于期待年终奖的公务员群体来说，应该不陌生。我国《公务员法》第74条规定：“公务员工资包括基本工资、津贴、补贴和奖金。公务员在定期考核中被确定为优秀、称职的，按照国家规定享受年终奖金。” 
  公务员和事业单位人员年终奖纳入养老保险缴费基数 
  据河南商报早前的报道，河南省机关事业单位职工养老保险改革办法出炉，公务员和事业单位人员年终奖将纳入养老保险缴费基数。全国其他地区也会出台具体政策。 
  不过每年都有一些公务员没有拿到年终奖。这主要可以分为两种情况：一是有的公务员在定期考核中被评为基本称职或不称职，这种情况下是没有年终奖的;二是据此前媒体报道，受中央八项规定等政策影响，有的地区有的单位曾取消过公务员年终奖的发放。 
  
   问题八：年终奖个税怎么申报  年终一次性发放： 
  
  雇员当月取得全年一次性奖金/12的数据确定适用税率。 
  
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数; 
  
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 
  
  2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率： 
  全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 
  不超过1500元 3% 0 
  超过1500元至4500元 10% 105 
  超过4500元至9000元 20% 555 
  超过9000元至35000元 25% 1005 
  超过35000元至55000元 30% 2755 
  超过55000元至80000元 35% 5505 
  
  例：36000元全年一次性奖金，3600÷12=3000元，适用的税率是10%，速算扣除数是105，应纳个人所得税=36000×10%-105=3495元。 
  
  假设李某12月份当月取得工资3200元，不足起征点，那么：将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 
  如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 
  
  按照以上的计算，李某12月份取得全年奖金36000元，应该交纳个人所得税：（36000-300）×10%-105=3465元（一次性全年奖金36000元，减去当月工资3200元而不足3500的部分，然后除12个月，仍然在超过1500元至4500元 之间）。(减的300就是雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 ―不足起征点3500元） 
  
  注意：这种计算方法每个人每年只能一次。 
  
   问题九：年终奖金个人所得税2015怎么计算  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 
  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 
  这里我们以一个示例进行计算演示： 
  小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 
  1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 
  2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 
  当月个人所得税总额=145+1895=2040元 
  由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 
  一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 
  全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 
  例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 
  赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 
  赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 
  先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 
  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 
  赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 
  24000*10%-105=2295元。 
  赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 
  二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 
  但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 
  例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 
  钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 
  钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。 
  钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 
  22500除以12个月，即：22500/12=1875元， 
  再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 
  钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： 
  (24000-1500)*10%-105=2145元。 
  钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。 
  三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 
  该条款的要点是： 
  1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 
  2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 
  3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。 
  例三：孙某2012年1-3月在石油企业......>>