2022年个税减免政策

1. 2022年个税减免政策

2022年的个人所得税减免政策主要是对应纳税所得额不超过100万元的个体工商户减半征收个人所得税。这个政策自2021年1月1日起实施,只要提前交税即可享受。值得注意的是,福利费、抚恤金、救济金和保险赔款等费用是不需要缴纳个人所得税的。
一、2022个人所得税减免政策      对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分,减半征收个人所得税。      自2021年1月1日至2022年12月31日,在现行优惠政策基础上,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,减半征收个人所得税。      享受条件:      (一)无论收藏方式如何都可以享受。      (二)提前缴税就可以享受了。      按照以下方法计算税收减免:      税收减免=(个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分税收减免-其他政策税收减免×个体工商户应纳税所得额不超过100万元)× (1-50%)。
二、个税减免政策中免个人所得税有哪些情况      (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位,以及外国组织,国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;      (二)储蓄存款利息,国债和国家发行的金融债券利息;      (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;      (四)福利费、抚恤金、救济金;      (五)保险赔款;      (六)军人的转业费、复员费;      (七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;      (八)依照我国有关法律规定应予以免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;      (九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;      (十)经国务院财政部批准免税的所得。三、个人怎么缴纳个人所得税      工资薪金所得税实行扣缴制,由企业在发放给职工前进行代扣代缴,先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前,由企业财务人员按照税法规定,核算出每个人的应纳税所得额;应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数。      以上就是为您整理的关于2021个人所得税减免政策的相关内容。如果您符合减免个人所得税的条件,可以及时申请减免以享受政策。如果你还有其他的问题,欢迎咨询网站,我们有专业的律师为你答疑解惑。

2. 2022个税新政策解读

法律分析：个税政策如下：1.综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2.经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3.比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

3. 2022个税新政策解读

一、2022年个人纳税政策新个税征收标准一：5000元起征点个税起征点将从3500元调整为5000元。新个税征收标准二：新的个税税率表新税率表扩大了低税率的级距，如之前应纳税所得额为2500元要按照10%税率缴税，而现在只需按照3%的税率缴税。新个税征收标准三：增加专项附加扣除之前的个税主要是扣除五险一金的支出，这次新个税法还增加了包括子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人的6项专项附加扣除。也就是说你的应纳税所得额=工资-五险一金-5000元起征点-专项附加扣除，即便工资达到10000元，很有可能最后应纳税所得额为0元，根本不用交税。新个税征收标准四：实施时间2018年10月1日起，提前实施5000元起征点、新个税税率表，也就是说只要你9月份的工资是10月份发放的，也会按照5000元起征点扣除。2019年1月1日起，再实施包括专项附加扣除在内的其他新个税法标准。二、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

4. 2022个税最新政策

为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)有关要求,现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下:      一、自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。      二、个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求,为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时,由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。      三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制,通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门,并配合税务部门做好相关税收征管工作。      四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报,保证信息真实准确。      五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合,认真做好组织落实,对本公告实施过程中遇到的困难和问题,及时向上级主管部门反映。      六、本公告规定的税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。      个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。      特此公告。

5. 个税新政策2022年10月

一、经营所得核定征收经营所得核定征收个人所得税方式包括定期定额征收和核定应税所得率征收。(一)对实行定期定额征收方式的纳税人，其取得的经营所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额=收入额(不含增值税)×附征率(二)对不符合查账征收个人所得税条件且未实行定期定额征收管理的纳税人，其取得的经营所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=收入总额(不含增值税)×应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。二、房屋转让和房屋租赁核定征收(一)纳税人转让房屋，不能据实计算应纳税所得额的，其取得的财产转让所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额=房屋转让收入(不含增值税)×征收率(二)纳税人出租房屋，不能据实计算应纳税所得额的，其取得的财产租赁所得按照下列公式计算征收个人所得税：应纳税额=房屋出租收入(不含增值税)×征收率三、自然人临时取得经营所得代开发票核定征收对未办理税务登记的自然人纳税人，临时从事生产、经营活动取得经营所得(不含承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得)代开增值税发票时，按照纳税人开票金额(不含增值税)的1%核定征收个人所得税。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

6. 2022个税新政策解读

法律分析：个税政策如下：
1.综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2.经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3.比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

7. 2022个人所得税优惠减免

近年来,党中央、国务院高度重视公司发展,出台了一系列税收扶持政策,不断加大减税政策范围。许多经营者对企业所得税减免税计算、政策优惠是否可以累积享受、个体经营者个人所得税减免税计算等问题仍存在疑问。以下是最新的税收优惠政策减免政策。
      一、增值税免税      现行政策:2022年4月1日至2022年12月31日,小规模增值税纳税人按3%的应税销售收入免征增值税,暂停预缴税款。      我提示:优惠政策适用于增值税小规模纳税人,不区分公司或个体经营者。只要符合上述标准,就可以享受增值税免税政策优惠。      二、减半征收优惠政策      现行政策1:2021年1月1日至2022年12月31日,在现阶段优惠政策的前提下,个体户年应纳税额不得超过100万元,个人所得税减免缴纳。个体户可以享受任何税收方式。      我提示:计算减免税额的公告      减免税额=(个体户个人经营所得应纳税额不得超过100万元的部分应纳税所得额——其他现行政策减免税额×个体户个人经营所得应纳税额不超过100万元÷个人经营所得应纳税额)×(1-50%)      个体户在纳税申报时,必须填写上述方法计算的相应营业收入的所得税申报表“增值税免税”栏,附上《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体经营者,税务局可以提供优惠的增值税免税和表格预填服务。对于预算定额和简单申报的个体经营者,税务局应当按照减税缴纳税款。      现行政策2:2022年1月1日至2024年12月31日,各省、自治州、直辖市人民政府可根据所在地区的具体情况和宏观经济政策,规模增值税纳税人、小微企业和个体工商户50%的税款。
      我提示:增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户按规定享受资源税、大城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、合同印花税、耕地占用税、教育附加费、地方教育附加政策优惠,可享受上述政策优惠。      三、延期公司社会保险金现行政策      现行政策1:困难行业公司可申请企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费(以下简称三项社会保险费),其中养老保险费延期至2022年底,工伤保险费、失业保险费不得超过1年。在延期期间,所有的滞纳金都将被免除。      现行政策2:疫情影响严重地区生产经营暂时困难的中小企业和个体工商户,可以申请三项社会保险费,期限为2022年底,期间免征滞纳金。      现行政策3:参加企业职工基本养老保险的个体户和各类自由职业者,2022年缴费困难的,可以自行延期缴费。      2022年未偿还的抵押贷款也可在2023年底前偿还。存款基数可从2023年当地个人缴费基数上下限内自由选择,累计缴费年限。
      四、退税企业增值税增量留抵退税政策优惠      自2022年7月1日起,扩大企业增值税退税政策范围,财政部税务总局进一步增加企业增值税期末退税政策通知(财政部税务总局公布2022年第14号,以下简称2022年第14号公告)第二条规定的加工制造业每月全额退款企业增值税增量税,一次性退还总进项税相关政策范围,扩大到“批发零售业”,“农、林、牧、水产业”,“住宿和餐饮业”,“居民服务、维修等服务业”,“文化教育”,“卫生和社工”和“文化艺术、体育服务业”(以下简称批发零售等领域)公司(含个体户,相同)。      我提示:业务流程中相应的增值税销售额占所有增值税销售额的50%以上。以上销售总额按经营者申报退税前12个月销售总额计算;出口退税前经营期未满12月但超过3个月的,按实际经营期计算。

8. 个税优惠政策2022

2022      年个人所得税主要变化有:      1.      个人换购住房退个税优惠。      在2022年10月1日至2023年12月31日期间,个人出售自有住房并在出售后1年内,在同一城市重新购买住房的,可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税      。举个例子,小光在北京东城区以1000万销售一套住房,缴纳个人所得税40万元,1个月后在西城区购买购买一套住房花了800万元,则小光可以获得个税退还金额为40*800/1000=32万元。(政策依据:国家税务总局公告2022年第21号)
      2.      三岁以下婴幼儿照护      专项附加扣除。      为优化生育政策促进人口长期均衡发展      ,个人照护3岁以下婴幼儿支出可以在计算应纳税所得额时扣除,扣除标准为每孩每月1000元定额。可以由父母每月平均分摊扣除500元,可以由父亲或母亲单独扣除1000元,选定后一年内不得变更。举个例子,小光和小红有一个儿子大头,则每月计算个人所得税时,可以由小光扣500元、小红扣500元,也可以由小光扣1000元或者小红扣1000元。(政策依据:国发〔2022〕8号、国家税务总局公告2022年第7号)