年终奖按综合所得并入哪个年度纳税？

1. 年终奖按综合所得并入哪个年度纳税？

为2020年综合所得；税务上纳税义务发生时间为实际发生金钱的时间。
一、消费税纳税义务发生时间的确定
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
对于消费税纳税义务发生时间的确定，可以从以下几个方面注意：
(一) 纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：
1. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；
2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；
3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；
4.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(二) 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
(三) 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
(四)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
二、营业税纳税义务发生时间的确定
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。
营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。另外，营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
对于营业税纳税义务发生时间的具体确定，可以从以下几个方面注意：
1、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
4、纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
三、增值税纳税义务发生时间的确定
增值税是我国最主要的税种之一，对于增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从2009年1月1日起，增值税纳税义务发生时间的确定标准较之前发生了一些变更，具体规定整理如下：
1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
同时，对于“收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天”，按销售结算方式的不同，又具体规定为：
(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
(7)纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
2、进口货物，为报关进口的当天。
特别注意：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

2. 年终奖要并入当年综合所得一起纳税，对此你怎么看？

年终奖如果说要并入当年综合所得税一起纳税的话，那么对于高收入人群来说较为不利，因为高收入人群不仅在每个月都要纳税，如果再加上年终奖的话，可能所要缴纳的税费要更高，这也使得许多高收入人群将会有一部分的钱用于上税，而且如果一个人年均收入达20万以上的话，缴纳的税款是不会退税的，但是对于普通工薪阶层的话，对于年终奖缴纳税费这样的问题影响不会很大，毕竟有些工薪阶层开的年终奖也不是非常的多，所以缴纳的税款也不会很多，如果年收入没有达到20万以上的话，还有可能再下一年将自己缴纳的税款退回到个人账户中。

作为中国的公民，我们一定要按时的缴纳税款，毕竟现在我国的税收制度对于工薪阶层来说非常的有利，至于那些高收入的人群，缴纳一定的税款对于他们来说也并非影响会很大，毕竟人家的收入很多，所以对于国家的贡献也会非常的大，而且我国的缴税制度设计上来说没有任何问题，无论对于哪一个阶层的人民，在缴纳税费方面都不会影响到自己的正常生活。

又到了年底要发年终奖的时刻，不知道有多少人在等待发年终奖的这个时间的到来，虽然说年终奖对于任何人来说都是非常高兴或者是开心的一件事情，但是在我们得到年终奖之前，一定要努力的工作，为企业创造收益，只有企业发展好了，我们才会有更高的年终奖。所以在工作中摸鱼的人们一定要反思一下自己在工作当中的态度，并且要积极主动的去工作，只有当企业发展越来越好，我们的年终奖才会越来越多，所以努力奋斗吧，年轻人！

3. 年终奖可以一部分并入综合所得，一部分按年终奖纳税吗？

年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。
新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；
（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。
到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种，单独计税
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
税率表如下：

举个例子：
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。
第二种，合并计税
个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

4. 年终奖计入综合所得如何纳税？

法律分析：计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 年终奖并入当年综合所得计算纳税怎么算

综合所得就是将个人的前四项收入合并在一起，按照年合计计算，按照7级超额累进税率计算，这四项收入是
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得。
新的个人所得税法是人2019年1月1日开始实行的，2018年是没有综合所得计算的。如果2019年发放2018年的年终奖，可以分摊到全年12个月计算，也可以按照12月份1个月计算。如果按照全年分摊的，1-9月份是按照每月工资加分摊额减除3500元费用，按老的个人所得税法规定标准计算，10-12月份按照工资加分摊额减除5000元费用，按新的个人所得税法规定标准计算。是按12月份一个月计算的，加上12月份工资，扣除费用5000元后计算。

6. 年终奖将并入当年综合所得计算个税，这对纳税人有何影响？

对收入高的人群会有一定的影响，会让他们的税费变得更高。
年终奖将并入当年综合所得计算个税如果年终奖要纳入当年的综合所得税，对高收入人群是不利的，因为高收入人群不仅每个月要交税，如果加上年终奖可能还要交更高的税。如果一个人的平均年收入超过20万，交的税就不退了， 但对于普通工薪阶层来说，年终奖的税费缴纳问题不会受到很大影响。 毕竟有些工薪族年终奖不交太多，所以不交太多税。

必须按时纳税我国的税收制度对工人阶级非常有利。至于那些高收入的人，缴纳一定的税对他们不会有很大的影响。毕竟，人们有很多收入，所以他们对国家的贡献会非常大。此外，我们的税制设计没有问题。不管是哪个阶层的人，交税都不会影响他们的正常生活。过去，很多公司选择以年终奖的方式来奖励员工，但通常的工资都比较低。这样一来，不仅员工的权益受到侵害，还可能进行避税，造成国家税收流失。最根本的原因是计税方式存在漏洞，因为年终奖不计入，所以很多单位都采用了这种方法进行偷税漏税。
如何看待这种变化？很多人可能无法直观感受到这种计税方式的差距。我们以3万元为例。合并计税后需要缴纳6000元，但合并计税前只需缴纳900元。我觉得这次的变化还是很好的。毕竟纳税是公民的个人义务，通过这样的漏洞偷税漏税已经成为很多公司的趋势。对于国家来说，税收是最基本的收入来源。尤其是一些金融证券公司通过自己的垄断获得高额税收，却通过发放年终奖让自己和员工偷税漏税。所以我强烈支持这项改革。
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7. 一次性奖金将纳入综合所得一并纳税，这意味着什么？

税收对于任何一个国家来说都是非常重要的，甚至可以影响到国家的发展，所以大家对于税收也是特别的关注，而现在对于税收也作出了一系列的调整，一次性奖金将纳入综合所得一并纳税，那么在这种情况之下，对于很多人也会产生一定的影响，那么这到底意味着什么呢？

在很多公司和单位之中，对于员工的工资都是比较低的，之所以这样做并不是因为这些员工获得的收入会比较少，反而是希望能够通过这样的方法来逃避纳税，因为给员工开的工资相对来讲比较低，那么纳税的金额自然也就会比较少的，而对于其他的金额会通过奖金的方式来进行发放，原本这样的方法让很多人都逃避了纳税，但是在把一次性奖金纳入综合所得一并纳税之后，这样的漏洞也就被补上了。

整体来说依法纳税对于一个国家是有好处的，并且这也是每一个人都需要尽的义务也正因如此，我们也需要自觉遵守相关的规定，但是在现实生活中仍然有很多人不自觉，在自己需要纳税的时候，反而是通过种种方法，希望能够逃避纳税，这样的情况自然也会受到谴责，而通过法律的完善不断的修补这些漏洞，也才能够更好的来解决这一系列问题。

通过这一次的修整法律，来对一次性奖金来纳入综合所得税之中，对于这种情况能够有着非常不错的制约作用，我们也希望能够让大家从这件事情之中吸取教训，也希望不要再通过这些方法来逃避纳税，只有每一个人都依法纳税，才能让我们的社会变得更加美好，也才能够让每一个人因此而受益，而至于那些逃避纳税的人，也必将因为自己的行为而受到法律的惩罚。

8. 年终奖并入当年综合所得计算纳税怎么算

综合所得就是将个人的前四项收入合并在一起，按照年合计计算，按照7级超额累进税率计算，这四项收入是
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得。
新的个人所得税法是人2019年1月1日开始实行的，2018年是没有综合所得计算的。如果2019年发放2018年的年终奖，可以分摊到全年12个月计算，也可以按照12月份1个月计算。如果按照全年分摊的，1-9月份是按照每月工资加分摊额减除3500元费用，按老的个人所得税法规定标准计算，10-12月份按照工资加分摊额减除5000元费用，按新的个人所得税法规定标准计算。是按12月份一个月计算的，加上12月份工资，扣除费用5000元后计算。