备用金该放收入还是支出？帐怎样才对？

1. 备用金该放收入还是支出？帐怎样才对？

备用金该放在其他应收款里面核算，不能放在收入或支出里面核算。
备用金是企业为本单位各部门留用的周转使用金。
支出时：
借：其他应收款---xx备用金
贷：银行存款（库存现金）
偿还（收回）时：
借：银行存款（或库存现金）
贷：其他应收款---xx备用金
单位不得从收到现金中坐支，要收支两条线，即收到现金时要存到银行，如需要库存现金时，要到银行去提取。

扩展资料：
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。
一、借支
1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。
二、保管
1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
参考资料来源：百度百科-备用金

2. 备用金怎么支出

备用金是企业用于支付各项业务的临时性借款，如果备用金不多，可以在其他应收款下设置二级账户，如果备用金借款较多，也可将备用金作为一级（总账）科目。
发生借用备用金时
借：其他应收款—备用金
    贷：库存现金
报销或归还时
借：材料采购 / 原材料 / 库存商品 / 管理费用 等
    贷：其他应收款—备用金
对于退回备用金，借：库存现金，支付大于备用金时，贷：库存现金

备用金应定期清查，督促报账。

3. 备用金的会计核算

借出备用金时
借：其他应收款--某某
   贷：现金
平时用备用金支出时
借：管理费用（或其它科目）
  贷：其他应收款--某某
归还备用金时
借：现金
  贷：其他应收款 --某某（此金额为结余的金额）

4. 如何正确了解备用金的核算

1.备用金借支管理
      (1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
      (2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。
      (3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。
      2.备用金保管
      (1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。
      (2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
      (3)备用金账户应做到逐月结清。
      (4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。
      3.备用金的预借
      (1)备用鑫管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
      (2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。
      (3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。
      4.备用金的报销
      (1)定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。
      (2)非定额备用金的报销。非定额备用金一般系根据特定业务的需要而预借，因此并非长期保留项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销十分类似。
 
      案例：
      【例1】月末生产部门备用金保管员小刘报销办公用品支出300元。编制会计分录如下：
      借：制造费用 300
      贷：库存现金 300
      【例2】年度终了，收回生产部门备用金1000元，待重新核定后再设立备用金。编制会计分录如下：
      借：库存现金 1 000
      贷：其他应收款——生产部门备用金1000

5. 备用金怎样做账？

出纳怎么领取的是备用金呢？按照规范的会计核算，出纳保管的是现金（当然，出纳还负责银行存款的结算核算），他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取（实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取）现金时，会计分录为：借：现金，贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入......，贷方可能涉及很多科目。然后出纳当天登记现金日记帐，会计登记现金总帐（一般月底登记）。
如果你们把出纳领取的当作是备用金，那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工，他领取备用金就成了类似一般业/务部门员工向公司借款，那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条，之后会计就要根据借条编制记帐凭证（采用通用的记帐凭证模式）或者付款凭证（采用收付转模式），分录是：借：其他应收款——出纳姓名，贷：现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐，会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。
一些小公司可能采用你们的处理方法：银行存折、银行存款由老板（或者老板娘，下同）负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法：一个是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金；一个是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。

6. 备用金的会计分录有什么？

关于备用金的各种会计分录情况分析：
对于出纳怎么领取的是备用金呢的问题可以这样去理解：按照规范的会计核算，出纳保管的是现金（当然，出纳还负责银行存款的结算核算），他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取（实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取）现金时，会计分录为：借：现金，
贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入......，贷方可能涉及很多科目。然后出纳当天登记现金日记帐，会计登记现金总帐（一般月底登记）。
如果把出纳领取的当作是备用金，那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工，他领取备用金就成了类似一般业/务部门员工向公司借款，那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条，之后会计就要根据借条编制记帐凭证（采用通用的记帐凭证模式）或者付款凭证（采用收付转模式），分录是：
借：其他应收款出纳姓名，
贷：现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐，会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。
一些小公司可能采用专业的处理方法：银行存折、银行存款由老板（或者老板娘，下同）负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法：一个是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金；一个是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。

7. 你好，请问你什么是备用金？会计上应如何管理？

　　你好，会计老郑·一点通网校回答您的问题：

　　备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
　　各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。
　　借支
　　1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
　　2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
　　3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。
　　保管
　　1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
　　2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
　　3、备用金账户应做到逐月结清。
　　4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
　　备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

8. 备用金怎么做账

备用金可以这么做账——从银行提取备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：银行存款
核准备用金的花费时：借：费用类科目 贷：其他应收款——备用金
期末收回备用金时：借：银行存款 贷：其他应收款——备用金

备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。对其他应收款——备用金科目可以用员工的辅助核算，这样就不需要设置那么多明细科目了。
举例：上月借了2万的备用金，本月发票冲了15000，还现金5000，应该怎么做账，是到本月还清一起做，还是上月借备用金做一次，本月还又做一次，具体会计科目做账是怎么做的？
看情况公司属于非定额备用金谁用制度。请参考以下资料做帐：备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。        
所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。定额备用金制的核算如下：

1、企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，不单独设置“备用金”科目的用“其他应收款——备用金”科目核算，设立时（备用金使用部门第一次领款时）： 借：备用金/其他应收款—备用金 贷：库存现金/银行存款   
2、办理报销，补足备用金定额时：借：管理费用等 贷：库存现金/银行存款 不通过“备用金”账户核算。      
3、取消备用金时：借：库存现金  贷：备用金/其他应收款—备用金  
非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。
对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。
1、领取备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：现金                                
2、办理报销，并退回差额：借：管理费用——现金 贷：其他应收款——备用金  出纳员收回多借的未用现金。