交易性金融资产--公允价值变动怎么计算

1. 交易性金融资产--公允价值变动怎么计算

你可以这样看,(2)中已明确提出支付价款总额是1600，已宣告但尚未发放的现金股利是40，交易费用是4，也就是说，交易性金融资产的成本为1560，分录为
   借：交易性金融资产——成本    1560
            投资收益                  4
            应收股利                  40
         贷：银行存款                      1600
（4）
   借：公允价值变动损益          80    （1560-1480）
     贷：交易性金融资产——公允价值变动损益  80
（5）这里你可以这样看
   先做这笔分录：
   借：交易性金融资产——公允价值变动   160   （1640-1480）
     贷：公允价值变动损益                     160   
   出售时做相应余额调整就行了
   借：银行存款                  1640
            交易性金融资产——允价值变动    80        （160-80）
        贷：交易性金融资产——成本        1560
               投资收益                      160
 再将公允价值变动损益中的80转入投资收益
   借：投资收益                  80
        贷：允价值变动损益                80

2. 交易性金融资产公允价值的变动怎么计算

已确认公允价值变动收益3000，说明之前公允价值高于账面余额，应做如下会计分录：
借：交易性金融资产-公允价值变动   3000
贷：公允价值变动损益    3000
现在是处置交易性金融资产，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
借：银行存款  88600
贷：交易性金融资产-成本  82000
交易性金融资产-公允价值变动   3000
投资收益   3600
借：公允价值变动损益    3000
贷：投资收益     3000
冲回计提债券利息：
借：投资收益    2400
贷：应收利息     2400
处置时按差额确认投资收益，不再考虑处置时的公允价值变动了。
个人观点，仅供参考。

3. 交易性金融资产公允价值的变动怎么计算

此题是处置此项交易性金融资产，今后将不再持有，需要将此项交易性金融资产账面价值全部转出。之前已经确认的交易性金融资产账价值是85000元（成本82000元+公允价值变动3000元），实际收到价款88600元，差额为36000元（88600元-85000元），这是此项处置的投资收益，因为交易性金融资产的持有目的就是获取差价。此债券已计提利息尚未宣告发放，则你公司还没有确认应收利息，那么：
借：银行存款
88600
货：交易性金融资产-成本
82000
-公允价值变动
3000
投资收益
3600
同时结转公允价值变动损益到投资收益，因为公允价值变动损益是你公司持有此项期间的投资收益（或损失），上面3600元是你公司处置此项的投资收益（或损失），二者在没有时间价值的前提下则是你公司投资此项的投资收益（或损失）

4. 交易性金融资产公允价值变动如何核算

5. 交易性金融资产出售时公允价值变动是什么？

公允价值变动是核实企业交易性金融资产等而形成的应计入当期损益的利得或损失。出售交易性金融资产时，用交易性金融资产—公允价值变动来核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额。其出售时的公允价值变动按累计金额计算，出售交易性金融资产的会计分录，借：银行存款等（售价），公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额），贷：交易性金融资产（账面余额），投资收益（倒挤的金额，损失记借方，收益记贷方）。拓展资料：一、会计分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录二、会计分录方法（一）层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1.分析列出经济业务中所涉及的会计科目。会计分录2.分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。3.分析各会计科目的金额增减变动情况。4.根据步骤2.3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。5.根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。（二）业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。（三）记账规则法所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

6. 交易性金融资产公允价值变动如何核算

“交易性金融资产－公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
例如，某企业发生的有关交易性金融资产业务如下：
（1）2011年5月，企业以银行存款480万元购入甲公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付10万元手续费：
（2）2011年6月30，该股票每股公允价值为7.5元
（3）2011年12月31日，该股票的公允价值为每股8.5元
以上经济业务相关的会计分录如下：
（1）2011年5月购入时：
借：交易性金融资产—成本 4 800 000
投资收益 100 000
贷：银行存款 4 900 000
（2）6月30日，公允价值＝7.5×60＝450万元，与账面金额480万元相比，下降了30万元，应该通过贷记“交易性金融资产－公允价值变动”来减少其账面金额，会计分录如下：
借：公允价值变动损益 300 000
贷：交易性金融资产－公允价值变动 300 000
（3）2011年12月31日，该股票的公允价值为每股8.5元，而公允价值与账面金额的差额＝（8.5－7.5）×60＝60万元，上升了60万元，应该通过借记“交易性金融资产－公允价值变动”来增加其账面金额，会计分录如下：
借：交易性金融资产－公允价值变动 600 000
贷： 公允价值变动损益 600 000
（4）2012年1月3日，企业以515万元出售该股票，
借：银行存款 51 50 000
贷：交易性金融资产—成本 4 800 000
交易性金融资产－公允价值变动 300 000
投资收益 50 000
借： 公允价值变动损益 300 000
贷：投资收 300 000

扩展资料：
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
交易性金融负债的主要账务处理。企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目（本金）。
资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目（公允价值变动）； 公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。本科目期末贷方余额，反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。
参考资料：百度百科-交易性金融资产

7. 交易性金融资产公允价值变动如何核算

用“交易性金融资产—公允价值变动”科目来核算交易性金融资产在资产负债日时其公允价值与账面价值之间的差额。
 
 如果交易性金融资产公允价值低于账面金额，其会计分录如下：
 
 借：公允价值变动损益，
 
 贷：交易性金融资产—公允价值变动。
 
 如果交易性金融资产公允价值高于账面金额，其会计分录如下：
 
 借：交易性金融资产—公允价值变动，
 
 贷：公允价值变动损益。

8. 交易性金融资产公允价值变动如何核算？

“交易性金融资产-公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。

出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。