飞机票抵扣进项税

1. 飞机票抵扣进项税

法律分析：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；  
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：  
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%  
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进 项税额：  
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%  
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：  
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

2. 飞机票可以抵扣进项税

如果是一般纳税人单位，取得员工出差的机票，进项税额是可以计算抵扣的，机票可以抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）/1.09*9%。可抵扣进项税额情况及对应进项税额计算公式如下：1、企业取得电子普通发票的，为发票上注明的税额；2、取得注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。注意事项:纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务是不能抵扣进项税额的。进项税的定义:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条　 已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

3. 机票如何抵扣进项税

      取得的火车票、机票在财税【2016】36号文中本身应该属于交通运输服务里的旅客运输服务,在最开始的时候由于对取得的火车票、机票到底应该属于企业的支出还是个人的支出无法合理区分,所以在财税【2016】36号文附件一的第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣      (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。      也就是当时是把所有的归属于旅客运输服务的业务都排除在可抵扣范围之外的,但是经过三年的运行,在2019年为实施更大规模的减税降费,深化增值税改革,有条件的将部分旅客运输服务纳入了可抵扣的范围:      财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》:      六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。      (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:      1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;      2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:      航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%      3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:      铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%      4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:      公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%      同时对【2016】36号文附件一的第二十七条的第(六)款进行了删减,从“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。国内旅客运输服务票据的抵扣真正进入了抵扣大军的行列。      虽然规定了一系列的抵扣规定,但是由于我们今天所要解决的取得机票、火车票的抵扣,所以还是集中处理这个问题。      一、取得火车票的进项抵扣      2019年39号公告对于火车票的规定是这样的:      取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。      1、这里面有一个抵扣前提,是所有取得旅客运输服务可抵扣的前提,那就是是国内的,如果是国外的,那是不行的,因为从国外取得的要么你是零税率或者免税的,要么你税都交到国外了,在国内抵扣不太合适了。      2、是必须注明旅客身份,目前铁路购票全部是实名制,所以注明旅客身份这个事情不难,但是这个旅客身份还有一层意思:就是这个旅客应该属于本单位的员工(含劳务派遣),否则是不可以抵扣的。      3、要取得相应的抵扣凭证,有的单位员工出差不打印车票或者是丢失凭证,凭复印件或其他的购票付款凭证是不可以抵扣的;      4、有相应的单位支出的证明,非个人消费。这里建议可以做一个抵扣表格,内容可以参考下列内容,员工报销时可以在票据后面作为审批和计算附件,因为最终的计算抵扣是要做账的,也是要在申报的时候使用的。
      5、抵扣计算方式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。      6、铁路旅客运输服务也是旅客运输服务,如果是从第三方平台购票,然后取得的非旅客运输服务发票,比如经常有些第三方网站的票面为“经纪代理服务”或者“旅游服务”是不能抵扣的;      7、注意取得的用途,购进的用于免税的、集体福利的、个人消费的、简易计税的是不能抵扣的,比如单位出钱组织所有员工外出旅游由于乘坐铁路取得的铁路车票,在会计核算上这个虽然没有归集到职工福利费的范畴,但是在增值税抵扣上应属于集团福利,这部分是不能抵扣的;      8、退票费是不能进行抵扣的,主要是因为未发生相应的应税行为;      二、机票的进项抵扣      1、总的规则:业务发生在国内的按照以下的方式计算抵扣      (1).取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;      (2).取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:      航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%      2、价格的计算,仍然可以参照火车的抵扣台账,这里需要强调的是票面的民航发展基金是不能作为抵扣金额的,因为本身民航发展基金是免税的,不能重复享受。
      3、取得机票抵扣的相关凭证      相关凭证是决定取得航空电子客票单是否可以抵扣的决定性因素,以前我们也专门进行过分析,主要是为了证实不属于虚开和虚抵。如机票(航空电子客票单)、登机牌(证明值机)、行程校验单(证明确实完成了行程);      4、同样对于非旅客运输服务的发票是不能抵扣的,比如“旅游服务”,“经纪代理服务”

4. 飞机票抵扣的进项税怎么算？

拿到飞机票你会抵扣进项税额吗？

5. 飞机票怎么抵扣进项税额

飞机票抵扣进项税等于票价+燃油附加费和除以1+9%的和乘以9%。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。所以4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！具体规则如下：1.自2019年4月1日起（即相关抵扣凭证日期为2019年4月1日及以后），增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。2.增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，不能抵扣进项税额。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。3.只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证。纳税人购进国内旅客运输服务，按照以下规定确定进项税额：1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）除以（1+9%）乘以9%；3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额，铁路旅客运输进项税额=票面金额除以（1+9%）乘以9%；4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额除以（1+3%）乘以3%。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条  扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

6. 飞机票抵扣的进项税怎么算？

财政部
税务总局
海关总署公告2019年第39号
财政部
税务总局
海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告：
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
　　（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
　　3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

7. 机票哪些费用可以抵扣进项税

法律分析：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

8. 机票抵扣进项税怎么算

1、只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税额。2、旅客运输进项税额抵扣凭证有以下5种：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。3、抵扣凭证开具时间必须为2019年4月1日之后。4、旅客身份信息很重要，手写无效。除增值税专用发票和增值税电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，想要抵扣进项税必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算，手写是无效的。5、抵扣税额计算：取得增值税专用发票和增值税电子普通发票按发票上注明的税额抵扣进项税额。取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%取得注明旅客身份信息的铁路车票可抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票可抵扣的进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%6、抵扣期限及纳税申报：增值税专用发票，自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，在规定的纳税申报期内申报抵扣。取得增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票，直接填写申报表，不需选择确认、扫描认证。现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。7、只有合法雇员的旅客运输费用才允许抵扣进项税额。与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用才允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。8、除特殊规定外，需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，或用于免税、简易计税等项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。