财务舞弊征兆可以从哪些方面加以识别

1. 财务舞弊征兆可以从哪些方面加以识别

一、财务舞弊的定义
    财务舞弊是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为。财务舞弊必然会在许多的方面表现出各种迹象。如会计人员频繁离职、变更注册会计师事务所、公司内部控制制度不完善、关联交易频繁、管理层经常发生变动或抛售其所持有的股票等等。
   二、财务舞弊征兆的识别
    财务舞弊征兆可以从管理层面、关系层面、组织结构和行业层面以及财务结果和经营层面加以识别。
    1、管理层面的预警信号
    管理层面的舞弊是一种最严重的舞弊指向，因为这是一种有组织、有预谋和多方参与的集体性舞弊行为。
    如果发现以下管理层面的预警信号时，表明公司可能存在着财务报表舞弊：
    高级管理人员有舞弊或其他违反法律法规的不良记录；
    高级管理层或董事会频繁改组；
    高级管理人员或董事会成员离职率居高不下；
    关键高级管理人员的个人财富与公司的经营业绩和股价表现联系过于紧密；
    高级管理人员处于赢利预期或其他财务预期的高压下；
    高级管理人员对不切实际的财务目标作出承诺；
    高级管理人员的报酬主要以财务业绩为基础（如奖金、股票期权和销售佣金）；
    高级管理人员的决策受制于债务契约，且违规成本高昂；
    高级管理人员过分热衷于维护或提升股票价格；高级管理人员过分热衷于税务筹划；
    重大决策由极少数关键人物（如公司创始人）所左右，且逾越决策程序的独裁现象司空见惯；
    高级管理层对于倡导正直诚信的文化氛围缺乏兴趣；
    高级管理人员经常向下属经营班子下达激进的财务目标或过于严厉的支出预算；
    高级管理层过多地介入专业性很强的会计政策选择、会计估计和会计判断；
    高级管理层频繁接受媒体的采访宣传且对沽名钓誉的活动乐此不疲。
    以上种种迹象表明管理层有了舞弊的压力、动机和可能。但是，舞弊是一种人人都可能进行的违法行为，但不一定都会发生。如果管理层人员的职业道德规范和操守很高，信用意识很强，就不一定发生财务舞弊行为。正如有些人见利忘义，而有些人却拾金不昧一样，道德水平起着很大的制约作用。
    2、关系层面的预警信号
    关系层面是指公司在其经营过程中由于经济、金融、法律、投资、融资等多方面的活动而形成的一种关系。通过观察与分析公司在处理与金融机构、关联公司、注册会计师、律师、投资者和监管机构的关系时是否存在异常情况，可以对公司是否进行或者准备进行财务报表舞弊作出判断。
    这些关系层面的预警信号主要包括：
    贷款或其他债务契约的限制对公司的经营或财务决策构成重大问题；
    银企关系异常（如与异地的金融机构关系过于密切、开设的银行账户众多）；
    高级管理人员或董事会成员与主办银行的高层关系过于密切；
    频繁更换为之服务的金融机构；
    缺乏正当的商业理由，将主要银行账户、子公司或经营业务设置在避税天堂；
    向金融机构借入高风险的贷款并以关键资产作抵押；
    经营模式缺乏独立性，原材料采购和产品销售主要通过关联公司进行；
    经常在会计期末发生数额巨大的关联交易；
    当期的收入或利润主要来自于罕见的重大关联交易；
    关联交易明显缺乏正当的商业理由；
    对关联方的应收或应付款居高不下；
    公司与其聘请的会计师事务所的关系高度紧张或关系过于密切；
    频繁更换会计师事务所或拒绝更换信誉不佳的会计师事务所；
    高级管理人员在审计时间或审计范围等问题向注册会计师提出不合理的要求；
    高级管理人员对注册会计师审计过程中需要询问的人员或需要获取的信息进行了正式或非正式限制；
    经常变更为之服务的律师事务所或法律顾问；
    频繁卷入诉讼官司；
    高级管理层与股东之间的关系紧张；
    频繁发行或增发新股、债权，导致投资者抱怨或抵制；
    高级管理层与投资银行或证券分析师关系过于密切或紧张；
    高级管理层与证券监管机构关系紧张；
    高级管理人员或董事会成员在财务报告和信息披露方面受到证券监管机构的处罚或批评；与税务机关税务纠纷不断。
    3、组织结构和行业层面的预警信号
    企业组织结构是指企业组织的基本框架，是对完成企业目标的人员以及人员关系、级职以及级职关系、权责以及权责的范围、资源以及资源的配备等等所作的制度性安排。组织结构过于复杂、设置不合理、授权不明确等问题都可能导致企业财务管理失控，从而产生舞弊行为。
    组织结构和行业层面的主要预警信号包括：
    组织机构过于复杂；
    所在行业处于成熟或衰退阶段；
    缺乏内部审计机构或人员配备严重不足；
    董事会成员主要由内部执行董事或“灰色董事”组成；
    董事会的作用过于被动，受制于高级管理层；
    主要子公司或分支机构地域分布广泛，且缺乏有效的沟通和控制；
    信息系统薄弱或IT人员配备不足；
    未设立审计委员会，或审计委员会缺乏独立性和专业胜任能力；
    所在行业竞争加剧，经营失败与日俱增；
    在行业一片萧条时，公司的经营业绩一支独秀；
    遭受巨额经营损失，面临破产、被敌意收购或其他严重后果；
    所在行业技术进步迅猛，产品和技术具有很高的陈旧风险；
    所在行业对资产、负债、收入和成本的确认高度依赖于主观的估计和判断。
   4、财务结果和经营层面的预警信号
    财务成果主要是反映企业在一定会计期间内的经营状况，从财务成果有关指标的变异和特殊性，也可以反映出企业财务舞弊行为。
    财务结果和经营层面的主要预警信号包括：
    经营业绩与财务分析师的预测惊人接近；
    报表项目余额和金额变动幅度异常惊人；
    对外报告的资产、负债、收入和费用主要建立在高度主观的估计和判断基础之上，且财务状况和经营业绩很可能随着估计和判断基础的变化而严重恶化；
    收入和费用比例严重失调；
    高度依赖于持续不断的再融资（包括股票和债务融资）才得以持续经营；
    报表项目的余额或金额源于一笔或少数几笔重大交易；
    会计期末发生“形式重于实质”的重大交易且对当期经营业绩产生重大影响，财务报表被注册会计师发表“不干净”意见；
    在连年报告净利润的同时，经营活动产生的现金流量持续人不敷出；
    对外报告的赢利能力以远高于竞争对手的速度迅猛增长；
    主要成本费用率大大低于其竞争对手；
    财务报表附注晦涩难懂；
    连续多年依靠非经营性收益才得以保持赢利记录；
    财务杠杆高，处于违反债务契约的边缘；
    经营业绩与其所处的行业地位不相称；
    经营成功所高度倚重的产品或服务面临着市场竞争、技术进步、消费偏好或替代品的严峻挑战；
    对外报告的经营业绩与内部预算或计划总是保持高度一致，罕有例外情况发生；因经营业绩不佳导致股票交易持续低迷，面临着被交易所终止交易的风险。
    三、财务舞弊的具体征兆表现
    由于企业的财务资料最终要向有关方面披露，并且虽然披露的主要目的各不相同，但不外乎增加利润、减少负债等几个方面，使企业能够获得良好的市值，争取到更多的银行贷款。从会计角度看，财务舞弊主要表现为销售收入舞弊、销售成本舞弊、负债和费用舞弊、资产舞弊和披露舞弊等形式。
    1、销售收入舞弊的预警信号
    2、销售成本舞弊的预警信号

    3、负债和费用舞弊的预警信号

    4、资产舞弊的预警信号

    5、披露舞弊的预警信号

2. 财务舞弊的定义

转载百度;
财务舞弊是指用财务欺诈等违法违规手段,给舞弊人带来经济利益,而最终导致他人受到伤害或遭受损失的故意行为.其主要表现形式为:伪造、变造会计记录或凭证;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易,蓄意使用不当的会计政策,故意违反会计准则的规定编制财务报告等.财务舞弊可以分为两类:一是侵吞资产;二是做出欺诈性财务报告.侵吞资产是指组织内的雇员为谋取自身利益,采用财务欺诈等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为;做出欺诈性财务报告.

3. 财务舞弊的主要方法有哪些？

（1）虚构经济业务，人为抬高上市公司业务和效益。例如，一些股份制改组企业因主营业务收入和主营业务利润达不到70%，并通过将其商品高价出售给其关联企业，使用其主营业务收入和利润“脱胎换骨”。
（2）采用大大高于或低于市场价格的方式，进行购销活动、资产置换和股权置换。如前面所举的资产重组案例。
（3）以旱涝保收的方式委托经营或受托经营，抬高上市公司经营业绩。如最近证券报刊广为报道的××股份公司，以800万元的代价向关联企业承包经营一个农场，在不到一年内获取7200万元的利润。
（4）以低息或高息发生资金往来，调节财务费用。如××股份公司将12亿元的资金（占其资产总额的69%）拆借给其关联企业。虽然我们不能肯定其资金拆借利率是否合理，但有一点是可以肯定的，该股份公司的利润主要来源于与关联企业资金往来的利息收入。
（5）以收取或支付管理费、或分摊共同费用调节利润，如××集团公司1997年替其控股的上市公司承担了4500 多万元的广告费，理由是上市公司做的广告也有助于提升整个集团的企业形象。

4. 财务舞弊应具有的性质是？

（1）侵占资产。是指被审计单位的管理层或员工非法占用被审计单位的资产；
（2）对财务信息作出虚假报告。其可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或赢利能力的判断。

5. 财务舞弊包括哪些

财务舞弊指的是财务报表舞弊，财务报表舞弊是为了欺骗报告使用者而对财务报告中列示的数字或财务报表附注进行有意识的错报或忽略。它包括：对财务报告据以编制的会计记录或凭证文件进行操纵；对财务报告的交易、事项或其余重要信息的错误提供或有意忽略；与数量、分类、提供方式或披露方式有关的会计原则的有意误用。内容简介在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列两类舞弊行为：（1）侵占资产。是指被审计单位的管理层或员工非法占用被审计单位的资产；（2）对财务信息作出虚假报告。其可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或赢利能力的判断。财务报表舞弊的防范要防范财务报表舞弊行为，就应完善公司治理;加强公司的财务报告和提供可靠和有关资料，公司的条件和结果披露质量;确保在提高审计人员的客观，独立的会计师事务所更有效的监督其审计质量;避免审计人员从事的活动可能造成潜在的利益冲突(如内部审计，信息技术)和创建一个新的会计监管体系、改善审计效果，此外，还要鼓励上市公司参与建立防欺诈和检测战略，防止方面发挥积极作用并发现财务报表欺诈行为。财务报表舞弊的威胁财务报表舞弊行为严重威胁市场参与者对财务信息的信心;估计花费公司重大资金;以及这一行为被认为是不可接受的、非法的企业行为。进行财务报表舞弊行为的机会增加，使公司的控制结构削弱，公司的治理变得不那么有效，也恶化了其审计职能的质量。 

6. 财务舞弊的危害

亲 你好  会计舞弊是指行为人以获取不正当利益为目的，有计划、有针对性和有目的地故意违背真实性原则，违反国家法律、法规、政策、制度和规章规范，导致会计信息失真的行为。一般具有这几个方面的特征：行为的欺诈性，区别于会计错误;行为的违法、违规性，区别于盈余管理;行为的隐蔽性，行为人以种种伎俩掩盖其舞弊行为，使局外人难以发现;行为的危害性，行为人以获取不正当利益为目的，通过各种手段造成会计信息失真，最终给他人、企业乃至社会带来了严重危害。 
会计舞弊的危害性 
1、影响国家宏观经济决策 准确、真实的会计信息有助于政府部门进行宏观调控。 
国家财政部门根据企业报送的会计报表，监督检查企业的财务管理情况;税务部门通过阅读企业的会计资料，了解税收的执行情况等。而会计舞弊会导致严重的会计信息失真，使统计上报给政府的相关信息失去了真实性，它将导致政府宏观调控失误，影响社会经济秩序的正常运转。如果依据虚假的会计信息制订国家经济发展计划和宏观经济调控政策，就会起到误导作用，给国家造成重大损失。 
2、损害有关会计信息使用者的利益 
在市场经济环境里，企业的资金主要来自股东和债权人，无论是现在或潜在的投资人和贷款人，为了做出合理的投资和信贷决策，必须拥有一定的信息，了解已投资或计划投资企业的财务状况和经营成果。如果企业向公开市场提供的财务会计信息是不真实的，投资者就会感觉上当受骗了。而如果资本市场上的投资人感觉到公司在利用这些虚假的会计信息向他骗钱，他就不会向上市公司投资;同样地，如果银行知道公司提供的报表是假的，他们就不会再融资给企业。因此，会计舞弊所导致的会计信息失真是直接与市场经济规则严重背离的行为。它不但会严重削弱了会计信息的决策有用性，危害了广大会计信息使用者的利益，使社会公众对会计诚信基础产生怀疑，也会从根本上动摇了市场经济的信用基础，危害宏观经济的正常运行。 
3、损害社会风气和职业道德规范 
通过会计舞弊，有关当事人可以利用职务之便，侵吞、盗窃、骗取或者采用其他方法非法占有公有款项和公有物品，也可以比较方便地将单位账簿中已作记录的财产或应作记录但未作记录的财产转作账外处理，以及将本单位财产以捐赠、低价转让、无偿租用等方式转出以获得个人利益。从而导致一些单位和个人谋求不正当利益，将会计职业道德置之脑后，滋生腐败导致堕落，败坏社会风气。【摘要】
财务舞弊的危害【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
亲 你好  会计舞弊是指行为人以获取不正当利益为目的，有计划、有针对性和有目的地故意违背真实性原则，违反国家法律、法规、政策、制度和规章规范，导致会计信息失真的行为。一般具有这几个方面的特征：行为的欺诈性，区别于会计错误;行为的违法、违规性，区别于盈余管理;行为的隐蔽性，行为人以种种伎俩掩盖其舞弊行为，使局外人难以发现;行为的危害性，行为人以获取不正当利益为目的，通过各种手段造成会计信息失真，最终给他人、企业乃至社会带来了严重危害。 
会计舞弊的危害性 
1、影响国家宏观经济决策 准确、真实的会计信息有助于政府部门进行宏观调控。 
国家财政部门根据企业报送的会计报表，监督检查企业的财务管理情况;税务部门通过阅读企业的会计资料，了解税收的执行情况等。而会计舞弊会导致严重的会计信息失真，使统计上报给政府的相关信息失去了真实性，它将导致政府宏观调控失误，影响社会经济秩序的正常运转。如果依据虚假的会计信息制订国家经济发展计划和宏观经济调控政策，就会起到误导作用，给国家造成重大损失。 
2、损害有关会计信息使用者的利益 
在市场经济环境里，企业的资金主要来自股东和债权人，无论是现在或潜在的投资人和贷款人，为了做出合理的投资和信贷决策，必须拥有一定的信息，了解已投资或计划投资企业的财务状况和经营成果。如果企业向公开市场提供的财务会计信息是不真实的，投资者就会感觉上当受骗了。而如果资本市场上的投资人感觉到公司在利用这些虚假的会计信息向他骗钱，他就不会向上市公司投资;同样地，如果银行知道公司提供的报表是假的，他们就不会再融资给企业。因此，会计舞弊所导致的会计信息失真是直接与市场经济规则严重背离的行为。它不但会严重削弱了会计信息的决策有用性，危害了广大会计信息使用者的利益，使社会公众对会计诚信基础产生怀疑，也会从根本上动摇了市场经济的信用基础，危害宏观经济的正常运行。 
3、损害社会风气和职业道德规范 
通过会计舞弊，有关当事人可以利用职务之便，侵吞、盗窃、骗取或者采用其他方法非法占有公有款项和公有物品，也可以比较方便地将单位账簿中已作记录的财产或应作记录但未作记录的财产转作账外处理，以及将本单位财产以捐赠、低价转让、无偿租用等方式转出以获得个人利益。从而导致一些单位和个人谋求不正当利益，将会计职业道德置之脑后，滋生腐败导致堕落，败坏社会风气。【回答】

7. 财务舞弊的借口有哪些

1、会计信息不对称。2、产权制度不明确。3、内部控制制度失效。产权分离导致了管理者和股东财务目标的不一致，从而会出现信息在传递的过程中会出现不对称的状态。股东的目标是使自己的利益实现最大化，而管理者作为理性经济人是为自己的利益考虑的，管理者和股东目标的背离就导致了管理层会选择性地公布对自己有利的财务信息，这就为舞弊行为的产生提供了动机。产权制度是经济制度的核心。有效的产权制度能够降低交易成本，提高资源配置效率，减少交易中的机会主义行为。但在现实的经济运行过程中，产权制度模糊、不清晰是普遍现象，从而导致了管理责任虚置、管理效率低下，这为会计舞弊的产生提供了可能的外在环境。

8. 因为人的原因财务舞弊有哪些

会计信息不对称、产权制度不明确等。产权分离导致了管理者和股东财务目标的不一致，从而会出现信息在传递的过程中会出现不对称的状态。股东的目标是使自己的利益实现最大化，而管理者作为理性经济人是为自己的利益考虑的，管理者和股东目标的背离就导致了管理层会选择性地公布对自己有利的财务信息，这就为舞弊行为的产生提供了动机。产权制度是经济制度的核心。有效的产权制度能够降低交易成本，提高资源配置效率，减少交易中的机会主义行为。但在现实的经济运行过程中，产权制度模糊、不清晰是普遍现象，从而导致了管理责任虚置、管理效率低下，这为会计舞弊的产生提供了可能的外在环境。