证券基金（二级市场）管理人和投资人，如何缴纳所得税

1. 证券基金（二级市场）管理人和投资人，如何缴纳所得税

（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

2. 对基金管理人运用基金买卖股票及投资者买卖基金单位，在印花税征收上有何具体规定？

　　 一、对中国证监会批准设立的封闭式证券投资基金，根据《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》(财税字〔1998〕55号)规定：“二、关于印花税问题　　1.基金管理人运用基金买卖股票按照4permil;的税率征收印花税。　　2.对投资者(包括个人和企业，下同)买卖基金单位，在1999年底前暂不征收印花税。”　　二、根据《财政部 国家税务总局关于证券交易印花税改为单边征收问题的通知》(财税明电〔2008〕2号)规定：“经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。 ”　　　　

3. 基金管理人的税务如何处理？

基金管理人可能是公司制的，也有可能是合伙制的，也有可能是个人。管理人主要的业务收入可能包括投资分红、管理费，管理费按照一般惯例按照募集金额的2%来收取，还有一部分是超额分成收入，通常按照超额的20%进行提取。此外，可能还有一些咨询收入。
1、所得税
管理人如果是公司，则按前述方法缴纳企业所得税。如果是合伙企业，那就是按照“先分后税”原则，把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴，把类似的利润实际分配，或者没有实际分配的划到合伙人一方，合伙人直接交税。
2、增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
作为一个基金的管理人，主要收入为募集总金额2%的管理费。对于公司和合伙，需要缴纳增值税，一般纳税人按照6%，小规模纳税人按照3%。个人作为管理人，统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。咨询收入按照6%，或者是小规模3%的比例来缴纳增值税。另外一块比较重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。
对这一个性质认定的不同，会导致不一样的税费，若为投资收益，则不需不缴纳增值税，只缴纳所得税。若为类似于服务、劳务的收益，除了缴纳所得税之外，还要缴纳增值税。
这里，建议各个公司，可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念，而是体现为投资收益的概念来处理。
二、基金投资者的一些税务怎么处理？
基金投资者包括一些机构和个人。这里面涉及到的收入包括转让的收入和持有期间的收益，涉及的税种包括所得税和增值税。
对于公募基金来说，根据《营业税改征增值税试点实施办法》基本上可以确定，其相关投资的一些收入免征增值税和所得税。但一般税务局可能从自己审慎的角度来考虑，私募基金并不享受这些税收政策的优惠。
1、投资公司型的基金
取得为股息红利所得，按照股息红利所得来缴纳个人所得税。当然，这个指的是分红。如果把公司的股权转让了，即按照股权转让缴纳个人所得税，它是由支付方进行代扣代缴的，如果没有扣缴义务人则要自行申报，税率也是20%。
2、投资于合伙企业基金
若为法人合伙人，收入按照25%来缴纳企业所得税。若为个人合伙人，取得的分红按前述方法缴纳。

4. 基金管理人的税务如何处理

基金管理人可能是公司制的，也有可能是合伙制的，也有可能是个人。管理人主要的业务收入可能包括投资分红、管理费，管理费按照一般惯例按照募集金额的2%来收取，还有一部分是超额分成收入，通常按照超额的20%进行提取。此外，可能还有一些咨询收入。
1、所得税管理人如果是公司，则按前述方法缴纳企业所得税。如果是合伙企业，那就是按照“先分后税”原则，把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴，把类似的利润实际分配，或者没有实际分配的划到合伙人一方，合伙人直接交税。
2、增值税作为一个基金的管理人，主要收入为募集总金额2%的管理费。对于公司和合伙，需要缴纳增值税，一般纳税人按照6%，小规模纳税人按照3%。个人作为管理人，统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。咨询收入按照6%，或者是小规模3%的比例来缴纳增值税。另外一块比较重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。对这一个性质认定的不同，会导致不一样的税费，若为投资收益，则不需不缴纳增值税，只缴纳所得税。若为类似于服务、劳务的收益，除了缴纳所得税之外，还要缴纳增值税。这里，建议各个公司，可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念，而是体现为投资收益的概念来处理。
二、基金投资者的一些税务怎么处理？基金投资者包括一些机构和个人。这里面涉及到的收入包括转让的收入和持有期间的收益，涉及的税种包括所得税和增值税。对于公募基金来说，根据财税【2008】1号和营改增【2016】36号文基本上可以确定，其相关投资的一些收入免征增值税和所得税。但一般税务局可能从自己审慎的角度来考虑，私募基金并不享受这些税收政策的优惠。
1、投资公司型的基金取得为股息红利所得，按照股息红利所得来缴纳个人所得税。当然，这个指的是分红。如果把公司的股权转让了，即按照股权转让缴纳个人所得税，它是由支付方进行代扣代缴的，如果没有扣缴义务人则要自行申报，税率也是20%。
2、投资于合伙企业基金若为法人合伙人，收入按照25%来缴纳企业所得税。若为个人合伙人，取得的分红按前述方法缴纳。综上所述，对于私募基金公司来说，面临的主要税种是企业所得税和增值税。增值税相对比较单一，按照规定缴纳即可。企业所得税就比较复杂，光是应纳税额的计算，就有多种公式。而且根据私募基金是合伙还是公司制，缴税上面也有区别。私募基金公司税务处理的时候，应该通过专业人士完成，涉及到的法律知识，可以咨询律师。

5. 根据财税政策，投资证券基金产生的收益和分红，可以不征收企业个人所得税，请问这种情况是通过个人名义买

您好，很高兴回答这个问题。我本人从事了15年财务工作，对此还比较了解。

首先，投资证券基金的收益和分红暂时不征收企业所得税，也不征收个人所得税。

在这种情况下，你不需要考虑所得税，但需要考虑增值税及相关附加、印花税。

企业的话，收益部分需要缴纳增值税及附加差不多是5.5%，印花税是根据合同金额，万分之5。

而个人购买，只需要支付管理费，不需要交增值税；暂不缴纳印花税。【摘要】
根据财税政策，投资证券基金产生的收益和分红，可以不征收企业个人所得税，请问这种情况是通过个人名义买合适还是用公司合适？【提问】
您好，很高兴回答这个问题。我本人从事了15年财务工作，对此还比较了解。

首先，投资证券基金的收益和分红暂时不征收企业所得税，也不征收个人所得税。

在这种情况下，你不需要考虑所得税，但需要考虑增值税及相关附加、印花税。

企业的话，收益部分需要缴纳增值税及附加差不多是5.5%，印花税是根据合同金额，万分之5。

而个人购买，只需要支付管理费，不需要交增值税；暂不缴纳印花税。【回答】