已计的提附加税减免会计分录怎么做？

1. 已计的提附加税减免会计分录怎么做？

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2. 已计的提附加税减免会计分录怎么做

　　已计的提附加税减免会计分录为：
　　借：应交税费-应交城建税等
　　贷：营业外收入
　　税法规定小微企业在取得销售收入时，应当计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：
　　确认收入时，
　　借：应收账款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税
　　按规定免税时，
　　借：应交税费-应交增值税
　　贷：营业外收入-税收减免。

3. 已经计提的附加税免收的会计分录

借：主营业务税金及附加  贷：应交税金——城建税 增值税的7%    。
教育费附加   增值税的3%借：管理费用-河道维护管理费贷：应交税费-河道维护管理费 。附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
从中国现行税制看，附加税包括两种：
是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收，即为此种附加税。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。

4. 减免附加税还要计提吗

一、正面回答减免附加税需要计提。在每个月入账确认收入的时候，是不能确认该项业务对应的增值税及附加税是不是减免的。所以都需要先计提，在季度末的时候根据该季度的收入情况和开票情况来确认是不是要缴纳附加税，不需要缴纳的时候，在转入营业外收入-税收减免。二、详情分析附加税是正税的对称，是指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。通常包括城建税附加、教育费附加、地方教育费附加等。三、附加税减免政策是什么？1、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税；2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分；减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

5. 增值税减免后，附加税怎么做账务处理？

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。
所以，在实现销售后，做：
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
       应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。
二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。
（一）在实现销售后，做：
1、计算增值税：
借：应收账款（银行存款、现金）
贷：主营业务收入
       应交税金-应交增值税
2、计提附加税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

（二）免税后：
1、免增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入——补贴收入或税收减免
（补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免）
我认为第二种更符合规定。

6. 减免附加税的会计分录怎样做

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应交税费在月末全部转入营业外收入。　
2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额作为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附
加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：


    (1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附加税，在缴纳增值税时计提;
    (2)如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了;
    (3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;
另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。
3、已计的提附加税减免会计分录计提：借：应交税费-应交城建税、教育费附加等
 借：应交税费-应交城建税、教育费附加等
 贷：营业外收入-税收减免

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;
若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。


相关会计分录如下：
    　　(1)确认收入时借：应收账款-XX
    　　  贷：主营业务收入
    　　  贷：应交税费-应交增值税
    　 (2)按规定免税时借：应交税费-应交增值税
    　　  贷：营业外收入-税收减免

7. 增值税减免后，附加税怎么做账务处理？

增值税减免后，附加税怎么做账务处理？增值税减免后，附加税怎么做账务处理由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳的，在会计处理上需要计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。会计分录如下：一、在实现销售后。1、计算增值税：借：应收账款（银行存款、现金）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税2、计提附加税费：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等二、增值税减免后：1、减免增值税：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——补贴收入或税收减免2、同时，减免附加税费：借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等贷：营业外收入——补贴收入或税收减免。这样解释大家理解吗？

8. 请问计提所得税有减免税额的分录怎样写？

计提所得税有减免税额的分录：

借：应交税费——应交所得税
贷：所得税费
如果年度汇算后，退回税额：
借：银行存款
贷：利润分配——所得税费