1. 企业所得税按季计提(B类),应该怎么算啊
企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收,那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
月底结转损益
借:本年利润
贷:所得税费用
2. b类企业所得税怎么计提
企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收,那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
月底结转损益
借:本年利润
贷:所得税费用
3. 企业所得税B类和A类缴纳的计算方式
中华人民共和国
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
税款所属期间:
年
月
日
至
年
月
日
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位:人民币元(列至角分)
项 目
行次
累计金额
应纳税所得额的计算
按收入总额核定应纳税所得额
收入总额
1
税务机关核定的应税所得率(
%)
2
应纳税所得额(1行×2行)
3
按成本费用核定应纳税所得额
成本费用总额
4
税务机关核定的应税所得率(
%)
5
应纳税所得额[4行÷(1-5行)×5行]
6
按经费支出换算应纳税所得额
经费支出总额
7
税务机关核定的应税所得率(
%)
8
换算的收入额[7行÷(1-8行)]
9
应纳税所得额(8行×9行)
10
应纳所得税额的计算
税率(25%)
11
应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行)
12
减免所得税额
13
应补(退)所得税额的计算
已预缴所得税额
14
应补(退)所得税额(12行-13行-14行)
15
谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
4. 企业所得税A类B类税率计算问题
查账征收的企业所得税纳税人,填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(A类)
企业所得税适用税率为25%,符合条件的微利企业,经主管税务机关批准,可减按20%的税率计算缴纳企业所得税。
核定征收(定率征收)的企业所得税纳税人填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类),
企业所得税适用税率为25%,符合条件的微利企业,经主管税务机关批准,可减按20%的税率计算缴纳企业所得税。