交易性金融资产处置损益怎么计算

1. 交易性金融资产处置损益怎么计算

卖价减账面价值的差额就是处置损益，如：借：银行存款贷：交易性金融资产-成本-公允价值变动投资收益结转公允价值变动的利得或损失：借：公允价值变动损益贷：投资收益还有以下情况：1.交易性金融资产处置时影响投资收益的金额＝公允净售价－初始入账成本处置时影响损益的金额＝公允净售价－出售时账面价值2.投资性房地产（非金融资产）处置时影响其他业务利润的金额＝售价－初始入账成本＋资本公积冲减的其他业务成本的金额处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积冲减的其他业务成本的金额3.持有至到期投资处置时影响投资收益的金额＝处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值4.可供出售金融资产（1）对于股票类投资：①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－初始入账成本②发生减值时，处置时的投资收益=处置时影响损益的金额＝公允净售价－计提减值后的账面价值（2）对于债券类投资：①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额②发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

2. 交易性金融资产处置损益怎么计算

1.交易性金融资产
处置时影响投资收益的金额＝公允净售价－初始入账成本
处置时影响损益的金额＝公允净售价－出售时账面价值
2.投资性房地产（非金融资产）
处置时影响其他业务利润的金额＝售价－初始入账成本＋资本公积冲减的其他业务成本的金额
处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积冲减的其他业务成本的金额
3.持有至到期投资
处置时影响投资收益的金额＝处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值
4.可供出售金融资产
（1）对于股票类投资：
①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－初始入账成本
②发生减值时，处置时的投资收益=处置时影响损益的金额＝公允净售价－计提减值后的账面价值
（2）对于债券类投资：
①未发生减值时，
处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额
②发生减值时，
处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额

3. 交易性金融资产损益的计量。

购买时
借：交易性金融资产    500
       投资收益                    5
       贷：银行存款            505
2003.12.31时
借：交易性金融资产-公允价值变动    100
        贷：公允价值变动损益                    100
处置时
借：银行存款                  690
       公允价值变动损益    100
       贷：交易性金融资产    500
              交易性金融资产-公允价值变动    100
              投资收益                                       190
投资收益=190-5=185
你的答案没有结转持有期间的公允价值变动损益。

4. 如何计算交易性金融资产的累计损益

你好，
很高兴为你回答问题，

解析：
你的理解是完全正确的，也是直接抓住了问题的本质，同时也是说明了你对此类问题的掌握与总结到了一定的高度了，完全正确！
此类问题有一个要点，那就是持有期间所形成的“公允价值变动损益”在出售时，都会结转到“投资收益”中去的，所以，在计算累计形成的损益的情况下，你可以直接对“投资收益”科目进行合并计算，就可以的！你的理解与做法也正是这样的，故为完全正确。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

5. 如何计算交易性金融资产产生的损益

一开始有一个取得交易性金融资产的费用，直接计入投资收益的借方
借：交易性金融资产  100
    投资收益        10
   贷：银行存款       110
然后持有过程中交易性金融资产价值的变动借记或贷记公允价值变动损益
借：交易性金融资产     20
   贷：公允价值变动损益  20
或者
借：公允价值变动损益
      贷：交易性金融资产
最后出售的时候账面价值跟出售价款的差额借记或贷记投资收益
借：银行存款         125
  贷：交易性金融资产  120
       投资收益         5
然后将持有期间的公允价值变动损益转到投资收益
借：公允价值变动损益 20
   贷：投资收益        20
或者
借：投资收益
   贷：公允价值变动损益
整个过程中的投资收益净额就是累计产生的损益=20+5-10=15。

6. 财务会计中 交易性金融资产如何进行初始计量？

1.企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产-成本(公允价值)
    投资收益(发生的相关交易费用)
    应收股利(含已宣告但是尚未发放的股利)
    应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
    贷:银行存款等
2.持有期间的股利或利息
  借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利*投资持股比例)
        应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
        贷:投资收益
3.资产负债表日公允价值变动
公允价值上升:
借:交易性金融资产-公允价值变动
   贷：公允价值变动损益
公允价值下降
借：公允价值变动损益
     贷：交易性金融资产-公允价值变动
4.出售交易性金融资产
借：银行存款等
    贷：交易性金融资产
        投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）
     贷：投资收益
或：
借：投资收益
    贷：公允价值变动损益

7. 如何理解交易性金融资产的后续计量

交易性金融资产的后续计量，意思是初始确认交易性金融资产后，在后续的资产负债表日对该已确认的交易性金融资产的再计量。
交易性金融资产按照公允价值进行后续计量：
1、如果资产负债表日公允价值高于初始成本，高于的部分增加交易性金融资产账面价值，同时贷方确认其他综合收益；
2、如果资产负债表日公允价值低于初始成本，低于的部分减少交易性金融资产账面价值，同时借方确认其他综合收益。

8. 交易性金融资产的累计损益怎么求？和出售时处置损益有什么不同？

交易性金融资产会计处理分为：
 
初始入账：价款入成本，交易费用入投资收益借方，包含利息计入应收利息
后续计量：公允价值变动计入公允价值变动损益，利息入投资收益，
处置：公允价值变动损益转到投资收益，处置损益入投资收益，
 
具体处理
2012.1.1
借：交易性金融资产-成本   100
       投资收益                       0.5
       应收利息                       4
       贷：银行存款                               104.5
2012.1.5
借：银行存款                      4
       贷：应收利息                                4
 
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动     6
       贷：公允价值变动损益                         6
 
2012.12.31
借：应收利息                     4
       贷：投资收益                                4
 
2013.1.5
借：银行存款                    4
       贷：应收利息                                4
 
2013.4.20
借：银行存款                    108
       贷：交易性金融资产-成本                100
              交易性金融资产-公允价值变动      6
              投资收益                                       2
 
借：投资收益                       6
       贷：公允价值变动损益                        6      
 
就是这样了。。手打不容易~~~希望对你有帮助