补缴增值税,滞纳金会计分录该怎么做？

1. 补缴增值税,滞纳金会计分录该怎么做？

参考一下：
纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。
　增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金－－增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目；全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理：
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目,贷记本科目；
2、若余额在贷方,且"应交税金－－应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－未交增值税"科目；
3、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－应交增值税"科目；
4、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金－－未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
　增值税检查后的帐户处理实例。
　关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有：
　　1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销而未作销售而少记销项税额的调整分录：
　　借：应收帐款（现金等）
　　　贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
　　借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
　　借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
　　借：应收帐款等
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　　5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
　　借：其他业务收入等
　　　贷：产品销售收入
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
　　借：营业外支出等
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：
　　借：以前年度损益调整
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
　　借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
　　借：待处理财产损失
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
　　借：原材料（库存商品等）
　　　贷：应交税金-增值税检查调整
　　11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
　　借：应交税金-增值税检查调整
　　　贷：有关科目

2. 补缴增值税,滞纳金会计分录该怎么做？

您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。
1.调账
借：应收账款等检查对应的科目
贷：应交税金--增值税检查调整
2.确认未缴款
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
3.上缴
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款
滞纳金计入营业外支出
借：营业外支出
贷：现金
同时还要补提城建税和教育费附加。
未名明德

3. 关于补税、滞纳金的会计分录

1、增值税补缴
(1)调账
借：应收账款等检查对应的科目
贷：应交税金--增值税检查调整
（2）确认未缴款
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
（3）上缴
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款
2、滞纳金
借：营业外支出
贷：现金
3、补缴城建税及教育费
（1)提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（2）上缴
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金（或银行存款）
满意吗?

4. 补交的当年的增值税及滞纳金怎么做账

　　1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
　　借：营业外支出-税款滞纳金
　　贷：银行存款
　　2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；
　　借：原材料/库存商品等相关成本费用
　　贷：应交税费-增值税-已交增值税
　　3..缴纳税款时做：
　　借：应交税费-增值税-已交增值税
　　贷：银行存款
　　4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：
　　借：主营业务税金及附加   ----已交增值税*12%
　　贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
　　贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；
　　贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；

5. 补缴以前年度增值税及滞纳金会计分录怎么做

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：\x0d\x0a1、借：应交税费--应交企业所得税  \x0d\x0a            营业外支出---滞纳金支出\x0d\x0a            贷：银行存款\x0d\x0a2、借：以前年度损益调整       \x0d\x0a            贷：应缴税费 ---企业所得税     \x0d\x0a3、借：利润分配---未分配利润\x0d\x0a            贷：以前年度损益调整

6. 增值税的滞纳金如何做会计分录

增值税的滞纳金会计分录如下：
上交时
借:应交税金-应交增值税（税金）100
营业外支出 （罚款 滞纳金）20
贷:银行存款 120
转账
借:以前年度损益调整（税金）100
贷:应交税金-应交增值税（税金）100
借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）
贷:以前年度损益调整（税金）100
营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。
根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

拓展资料征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。
按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。
参考资料：百度百科-税款滞纳金

7. 补缴去年的增值税附加以及滞纳金应该怎么入账？

一、补交去年的增值税：
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
二、补交去年的增值税滞纳金：
1、补交时
借：营业外支出
贷：银行存款（或现金）
2、月底结转
借：本年利润
贷：营业外支出
损益类科目都通过本年利润来结转

扩展资料
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

8. 增值税的税收滞纳金怎么做会计分录？

税款滞纳金会计分录