加拿大税点多少

1. 加拿大税点多少

相信很多小伙伴们都知道加拿大是全球征税,也有很多客户经常向我们咨询加拿大的个人所得税是如何征收的。      在加拿大生活,缴纳个人所得税是每个加拿大公民,永久居民以及临时居民必须要做的事情。今天小编就来跟大家讲讲加拿大的个人所得税以及各省税率的差别。
个人所得税      缴纳个人所得税会有相应的退税机制,基本个人免税额(BPA)是一项不可退税的税收抵免,面向所有在加拿大生活和工作的个人。BPA为所有应纳税收入低于BPA的个人提供联邦所得税全额减免,同时为应纳税收入高于BPA的纳税人提供部分减免。2022纳税年度的BPA为$14,398。BPA金额每年将根据通胀率进行调整。      加拿大的个人所得税(Personal Income Tax)是由联邦政府和各省或地区政府征收。加拿大居民需分别缴纳联邦税和地方税。联邦政府通过加拿大国家税务局(Canada Revenue Agency)对联邦和地方个人所得税进行管理。      加拿大居民需根据其在世界各国所获得的收入缴纳所得税,加拿大个人所得税应税收入包括:薪酬收入、生意收入、投资收入和资本收益。联邦个人所得税实行超额累进税率,也就是说纳税人收入越高,税率也越高。加拿大税率      加拿大税务局(CRA)于每年2月18日开始受理报税,4月30日是大多数加拿大纳税申报人当年报税的最后期限,报税表和欠税需在4月30日前递交和缴清。自雇人士最后报税截止期限为6月15日,但所欠税款在4月30日之前也要缴清,否则将面临罚款。加拿大税务局公布的2022年联邦税率如下:      可纳税收入为$50,197以下:税率15%      收入超过$50,197至$100,392的部分:税率20.5%      收入为$100,392至$155,625的部分:税率26%      收入为$155,625至$221,708的部分:税率29%      收入为$221,708以上:税率33%      加拿大的税收政策取之于民,用之于民,是一个高福利国家,在这里能享受到高质量的生活,为孩子提供良好的教育环境。

2. 加拿大是全球纳税国家吗

加拿大和美国必读      在北美,有一句俗语:“You are taxed at death in United States, but you are taxed to death in Canada.” 翻译过来意思就是“在美国,你死的时候要纳税;而在加拿大,你是交税交到死。”      这句话道出了美国和加拿大在税务体系上的一个重要区别:你如果在美国生活,需要向政府缴纳的税不是很高,但是离世的时候要交高额遗产税;加拿大对活着的人征税很高,但是不征收遗产税。
      图源:Bing      加拿大税务制度      加拿大国家整体属于联邦制,与此联邦制体系相适应的加拿大税收体系也是实行联邦和地方分权型税收国家。      在税务制度上,加拿大实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,联邦和省各有相对独立的税收立法权,地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家。      在与美国,中国,澳大利亚一样,加拿大也属于全球征税的征税制国家。但全球征税不等于双重征税。      根据加拿大税务局的网站更新情况,截止到2019年8月29日,加拿大已经与全球94个国家签署了生效的《避免双重征税协定》;另外有8个正在进行避免双重征税协定的国家。      加拿大税务体系的历史沿革      1867年加拿大联邦政府成立之初,据《北美不列颠法例》之相关规定,赋予了联邦政府无限征收税务的权力;而省政府在那时仅有销售税、物业税及所得税等有限的征税权力。      从各个税种上来说,早期联邦政府主要税种及税收来源是关税;      至19世纪末引进了公司税并存续至今;      1917年所得税作为临时财政措施被引进,之后才永久地纳入了加拿大税务体系。并且由于二战之后一系列的经济与财政因素造成所得税自此成为加拿大政府的最主要收入来源。      *值得提醒的是,2016年12月15日,加拿大的所得税法中新增加了第十九部分“国际信息交换及共同申报准则”(Part XIX-Common Reporting Standard),以实施CRS尽职调查及报告义务。相关条款规定,加拿大将从2018年开始实行与签约国家金融账户信息的交换。      加拿大税务监管部门      人人皆知,加拿大号称“万税之国”,而税务的监管部门属于执行税法和实行监管职能的最高权力机构,这在加拿大是叫做加拿大税务局的机构。      该部门历史上三易其名,从”Revenue Canada”到”Canada Customs and Revenue Agency”再到”Canada Revenue Agency”。      目前,该部门主要职责,是加拿大管理全国大多数省、地区税收、国际贸易税收以及若干社会福利、经济刺激政策的联邦政府机构。其办公场地位于渥太华的Connaught Building,目前雇员人数40,000以上。      *虽然加拿大税务局也具备征讨逃税的基本职能,但区别于美国国税局的“武装征税”权力,还远远达不到美国国税局作为全球最高税务权力机构的存在。      加拿大税务征收部门      根据税务征收协议,除魁北克省以外,加拿大税务局代各省征收个人所得税,这样个人只需申报一份联合的联邦和省所得税。      而对于公司所得税,魁北克、阿尔伯塔和安大略省独自征收,其他省份由加拿大税务局代收。      新不伦瑞克、新斯科舍和纽芬兰省的销售税也由联邦政府代收。      而魁北克省代收联邦政府的销售税。
      图源:Bing      加拿大的税收居民      ·个人      个人是否为税收居民应视具体情况而定。加拿大的个人税收居民身份可以分为普通居民(也称为事实居民,factual resident)或视同居民(deemed resident)。      事实上根据加拿大税务局的详细规定,突破了以往简单的以是否属于加拿大公民、永久居民来判定税收居民身份的界定,主要通过属地原则判定。      加拿大税务局对于税收居民身份界定非常详细,总体上有以下5种税收居民身份:      (1)居民(resident)      居民的定义,原则上是若加拿大是本人经常且习惯居住及生活的地方,在加拿大建立了居住联系的,就属于居民范畴,例如:      1)居所,在加拿大有固定住家,无论这所房子是租来的还是买来的;      2)配偶及子女居(未满19岁的)住在加拿大;      3)个人财务及社会联系等,如在加拿大有家具、衣物、汽车、银行账户、信用卡、医疗保险卡、驾驶执照、娱乐及宗教会员资格等,领取儿童福利金等。      (2)事实居民(factual resident)      就是指本人在加拿大一直维系者显著的居住联系(如前所述居所,配偶,受抚养亲属),即使本人大部分时间或整年都住在海外,未踏进加拿大国门。税法上仍属事实居民,须申报全球收入,并申报海外资产。      (3)视同居民(deemed resident)      是指以下两种情形,1.在一年之中停留在加拿大的时间累积起来达到183天或超过183天。例如很多短期游学的,陪孩子读书的父母,照看孙辈来探亲的长辈们,虽然他们并没有移民身份或在这里也没有买或租房子,一年停留达到了或超过183天,需要按照视同居民来报税。2.加拿大政府驻海外公务员,军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展计划下工作,如果本人属于视同居民,那么受抚养亲属也适用此类别。      (4)非税务居民(non-resident)      如果本人经常,习惯的居住在另外一个国家,且不被认为是加拿大居民,在加拿大没有显著的居住联系,整年居住加拿大境外,一年中在加拿大停留不超过183天,也非加拿大政府驻外人员,就属于非税务居民。作为非税务居民,只需要就加拿大的收入申报所得税,此时没有义务申报加拿大境外所得或海外资产。      (5)视同非税务居民(deemed non-resident)      根据1998年2月24日起生效的加拿大税法,如果是事实居民或视同居民,而又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协议国家的居民时(中国,美国,新加坡,韩国,马来西亚等),依据“归属认定法则”在税法上就被认定为视同非居民。各国与加拿大所签订税务协议对这项条款不尽相同,但一般分为五类定义,如果第一类叙述就判断属于某国的税务居民,就不必用第二类去判断了。      ·实体      (1)公司和信托      如果企业主要管理和控制场所(central management and control)位于加拿大, 则该企业应被视为加拿大税收居民。      对于企业,主要管理和控制通常位于董事会成员履行职责、会面或举行会议的地方;      对于信托,则应考虑主要管理和控制是否由受托人实施。      如企业符合以下条件之一,应被判断为加拿大税收居民:      _ 在 1965年4月26日以后在加拿大注册成立;      _ 在 1965年4月27 日前在加拿大注册成立,并在1965年4月26日以后的任何纳税年度,该企业:o 在普通法原则下已是加拿大税收居民,或o 在加拿大境内开展经营活动。如信托符合下列两个条件,应被视为加拿大税收居民:信托是非免税的外国信托,参见加拿大所得税法案94(1)章节;_该信托的委托人(Contributor)或者受益人(Beneficiary)居住在加拿大。      *合伙企业在加拿大一般不负有纳税义务,合伙企业的收入在合伙人的层面征税。
      图源:Bing      加拿大的纳税人识别号      加拿大纳税人识别号(TIN)有多种形式,发放给加拿大税收居民和非税收居民。      ·个人      加拿大个人税收居民的纳税人识别号是加拿大社会保险号码(SIN),由九位数字构成。每一位负有企业所得税申报义务(或者负有其他信息申报义务)的加拿大税收居民个人必须有社会保险号码。      ·企业      企业的纳税人识别号是加拿大税务局(CRA)发放的商业编号(BN),由九位数字构成。加拿大的税收居民企业负有纳税申报义务, 必须有商业编号。      ·信托      信托的纳税人识别号是加拿大税务局发放的信托账户号码(trust account number),由八位数字构成。负有纳税申报义务的加拿大的税收居民信托,必须有信托账户号码。      ·合伙企业      合伙企业的纳税人识别号是加拿大税务局(CRA)发放的商业编号(BN),由九位数字构成。须在加拿大申报或在加拿大有商业活动的合伙企业,必须有商业编号。      加拿大主要税种      ·所得税      主要指加拿大政府针对个人,企业,公司和信托的收入所征收的所得税。      主要在联邦及各省级层面征收,地方不征收。      ·消费税(GST)      在加拿大境内开展商业活动(Commercial Activity)提供应税货物、服务以及进口货物和服务的单位和个人,为联邦货物服务税(GST)的纳税人。类似于中国的增值税。      主要在联邦及各省级层面征收,地方不征收。      加拿大从联邦和省级层面征收多种流转税,包括联邦货物服务税(Goods and Service Tax-GST)、统一销售税(Harmonized Sales Tax-HST)、魁北克销售税(the Quebec Sales Tax-QST)、省级销售税(Provincial Sales Taxes-PST)、 消费税(Excise Tax & Excise Duty)。      ·消费税      一般情况下,在加拿大生产应税货物的制造商、生产商和进口商为消费税的纳税义务人。      ·关税      联邦政府对进口到加拿大的货物征收不同税率的关税。      ·反倾销税      在加拿大进口商品时,如果进口商的成本低于商品在原产国的公允市场价值,需就倾销差价征收倾销税。      ·财产税      加拿大税法规定,加拿大的资本税包括联邦资本税和省资本税。      加拿大联邦资本税包括对大公司征收的资本税和对某些金融机构征收的资本税。      目前部分省份还保留着金融资本税制度,如曼尼托巴省、纽芬兰和拉布拉多省、诺瓦斯科舍省、爱德华王子岛和萨斯喀彻温省。      ·不动产税      在加拿大,各省政府均对不动产税的征收有所规定,通常各市政府均征收房地产(不动产)税,以满足本地方财政支出。一般来说,不动产税是根据不动产的年评估价值计算的,同时各市政府规定的税率也有所不同。具体的法定条例适用于财产评估。      自2017年1月1日起,温哥华对在该年度出租少于6个月的非主要(个人)住宅征收额外1%的财产税,税基根据住宅的评估值确定。进行重大装修的住宅可免征财产税。此项税负的征收源自于对于未被占用的住宅的投诉。      ·印花税      加拿大不征收印花税。      ·遗产税及赠与税      目前加拿大税法规定,加拿大联邦及各级省政府都没有开征遗产税与赠与税,但某些情况下死亡后的遗产及某些赠与行为实际发生之后会视同为资本利得。
      图源:Bing      加拿大主要税率      ·个人所得税税率      加拿大个人所得税的税率为超额累进税率,最高边际税率为33%。      ·企业所得税税率      加拿大联邦和省(或属地)政府均拥有税收管辖权。联邦所得税适用于加拿大全境,加拿大国家税务局负责监管和征收联邦税。省(或属地)所得税仅针对所辖省(或属地)内的各类行为征收。由于绝大多数省(或属地)已经与联邦政府签订征收协定,联邦政府可通过加拿大国家税务局监管联邦和省(或属地)的企业所得税系统。所有省(或属地)征收的税款将上缴联邦政府。企业仅需进行一次企业所得税纳税申报。魁北克省和阿尔伯塔省单独对本省的企业所得税系统进行监管。      联邦所得税的基本税率为38%。减除规定的免税项目后,可享受10%联邦税收抵免,即适用28%的优惠税率(来自加拿大境外收入不适用)。      企业符合条件的还可以享受进一步的一般税收减免,适用税率为15%。      通常情况下,省(或属地)所得税设有两档税率,即较低税率和较高税率。      在加拿大进行纳税申报      ·申报原则      加拿大采取的申报原则为自主申报。同时采取一种自我审查的税收系统。每个纳税人应为自己的纳税申报及上缴税款负责。税收机关会进行随机抽查以确保纳税人依法纳税。      *纳税人有义务自行保留报税资料,这个期限建议为6年。因特殊情况下政府的纳税评估最长可延长至6年。      ·申报时间      个人:个人所得税纳税年度为日历年。每年4月30日前,加拿大税务居民需要向税局申报去年个人收入所得税。需要申报的是全部个人收入(包括工资收入、利息收入、分红收入、资本增值收入及租赁收入等)。以后每年同样时间都要申报上一年的个人收入。      企业:企业所得税纳税年度应与其财政年度一致。企业应在其纳税年度截止后的6个月之内完成其税收申报活动。      ·海外资产申报      从第二次申报个人所得税开始后的每年的4月30日前,如果您在加拿大以外拥有超过10万加币的总资产(包括存款、股票、债权、信托投资及房地产等),则需要申报海外资产。      ·新移民的首次申报      新移民第一次申报个人所得税时不需要申报海外资产,主要是由于税局考虑到新移民刚来到加拿大,需要一定的时间来适应新的环境和了解相关的税务申报要求。但从第二次申报个人所得税开始后的每年都要申报。需要说明的是,申报海外资产并不需要缴纳资产税,只是说明纳税人在海外有多少资产,纳税人可以选择在任何时候将资产转入加拿大。只有当海外

3. 加拿大税收怎么计算

加拿大个人薪资税收计算方法:      1、联邦个人所得税税率按三级超额累进税率征收。      2、第一级应税所得为1加元至29500加元,边际税率为百分之十七。      3、第二级应税所得为29590加元至5180加元,边际税率为百分之二十六。      4、第三级应税所得超过59180加元的部分,税率为百分之二三十九。      5、联邦政府还对应纳税额扣除个人抵免额后的税款征附加税,如果扣除抵免后的税款低于12500加元,按百分之三征收普通附加税;如果税款超过12500加元,还要征收百分之五的高收入附加税。

4. 加拿大的公司怎样报税？

1. 注册加拿大公司，在当地实际运营的需要按照实际运营项目进行报税，若无实际业务往来的公司，则无需缴税但是要报税。加拿大的每个州年检报税费用不一样，以实际情况而定。
注册加拿大公司在本地经营的话，是需要加拿大的会计做账的。
在加拿大注册公司是企业的就较好选择，那加拿大无论在经济，政治方面还是交通对外等方面，都存在着有利条件，给企业家发展带来了便利的条件。

5. 加拿大的税收大全

新移民必须看加拿大税收类型的详细盘点!      人们生活在加拿大,有必要了解当地的税收政策。加拿大的税收主要包括联邦货物和服务税、个人所得税、土地转让税、房地产税、企业所得税等。      一、联邦货物和服务税。      自1991年1月1日起,加拿大联邦政府实施了类似于中国增值税的联邦货物和服务税(GST)。加拿大政府对在加拿大生产或进口的货物或劳动力消费征收7%的货物和劳动力消费税GST,2006年降至6%。此外,除阿拉伯省外,各省对货物征收消费税。从0%到8%不等;一些省份还征收劳动力税,每个省的标准从7%到10%不等。一般来说,加拿大税率的省级销售税(GST),从0%到8%不等,如阿拉伯省、卑诗省、曼省等地。      二、个人所得税。      加拿大的个人所得税由联邦政府和省/地区政府征收,加拿大居民必须根据其在世界各地的收入缴纳所得税。非加拿大居民必须在加拿大纳税,只要他们有来自加拿大的以下收入或收入。工资收入、业务收入、投资收入和资本收入都需要纳入加拿大个人所得税。其中,联邦个人所得税实行超额累进税率。纳税人收入越高,税率越高。加拿大联邦政府的税率与各省/地区不同。以2019年联邦个人所得税税率表为例,介绍如下:      1收入为0-$47630,税率为15%,纳税收入为*15%;      2收入为$47630-$95259,税率为$收入-47630)*收入为$95259-$14767,税率为$$收入-95259)*26%;      4收入为$14767-$210371,税率为$$$13626+(收入-14767)*29%;      5收入超过$210371,税率为33%,纳税额为$$$13626+$18184+(收入-210371)*29%。      三、土地转让税。      土地转让税是房地产买卖时需要向政府缴纳的一种税。在加拿大,土地转让税由买方缴纳。一般来说,买方需要准备至少的房价来缴纳土地转让税。此外,如果买方在多伦多市区买房,需要缴纳安大略和多伦多市的两项土地转让税,需要缴纳的土地转让税将是房价的3-4%。      四、房地产税。      加拿大房地产税由市政府征收,房地产持有人每年缴纳。地方税是各市政府最重要的收入来源,由物业评估值乘以税率确定。获得永久居留身份后,海外人士需要缴纳印花税、营业税、城建税、教育费等费用。      五、企业所得税。      加拿大企业需要缴纳企业所得税,其中应纳税所得额为企业从投资、经营、财产转让等活动中获得的净收入总额,以及企业从加拿大境内外转让资本获得的净收入总额的50%。其中,联邦企业所得税的基本税率为应纳税所得额的38%,联邦税减免后为28%,一般减税后为15%。对于加拿大控股的私营小微利企业,净税率为10%。审计区域有两种所得税税率:低税率和高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入,较高的税率适用于所有其他收入。      人们移民加拿大生活,提前了解加拿大的主要税收类别,可以更好地避免逃税,陷入法律纠纷。

6. 正确加拿大报税事宜

    每年的2月1日至4月30日，是加拿大一年一度的报税季节，这段时间是税务局及会计师们最为忙碌的时候。根据加拿大法律，主动及报税是每个加国居 民应尽的义务，更是义不容辞的责任。         报税的主要途径         为了方便报税人，加拿大税务局推出三种报税途径供选择，分别是：网上申报、电话申报及邮寄方式申报。纳税人可以根据自己的情况选择适合的报税途径。具体如何完成报税，纳税人可以选择自行申报、购买官方认可的计算机软件报税以及聘请专业会计师帮助报税。        电话报税（Telefile）及网上报税（Net file）具有方便、快捷的优点，不过，报税人需要有税务局给的使用代码（access code），在您报了第一次税，税局开始有了您的报税记录之后，税局就会在每年的1月将此代码寄达您家中。使用电话或网络报税，除税务局特别要求外，一般不需附交任何凭单或收据之类的支持文件。税务局通常约在两周之后寄发评税通知（notice of assessment）及退税。        电话报税的方法：准备好各项税务单据，拨打免费电话1-800-959-1110，依次回答接线员的问题，报出您手里税务单据中的各个项目和相应款额，即可完成报税。        网上报税的方法：详情请参看税务局网站http://www.netfile.gc.ca/的介绍内容，或致电1-800-714-7257查询。         税表的领取方式         用于报税的个人税表T1General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人，每年报税时期，税务局都会根据纳税人提供的地址将税表寄出。另外，部分公立图书馆内也提供当年的税表，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软件报税时，则不需要税表。        若申报人的地址改变，则应该尽快通知加拿大税务局，以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以：        1、通过上网到加拿大税务局网站http://www.cra-arc.gc.ca/使用“我的账号”（My Account）功能；        2、通过信件或传真将个人签名、社会保险卡号、新地址及生效日期邮寄到：    Canada Revenue AgencyTax Centre    9755 King George Hwy    Surrey BC V3T 5E6    或传真到604-585-5769        3、致电1-800-959-8281更改。         报税截止日期         加国税务局规定，报税截止日为每年的4月30日午夜，如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入，报税截止日将为6月15日午夜。需要注意的是，若需补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄， 以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。        不交或迟交报税表的后果是严重的，将面临罚款幷需要交纳利息。计算办法如下：        超过截止日期一天，会罚欠税款的5%，每迟一个月加罚1%，但最多不超过12个月，也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者，或已被政府正式要求（Formal Demand）申报者会重罚，先罚10%，每迟报一个月加罚2%，最多20个月，所以可罚到50%的罚款。除了罚款外，还要交纳利息，利息以每季税务局公布的法定利率（Prescribed Interest Rate）为准。         税款抵减额（tax credits）         在税务专业上，税款抵减额（Tax Credits）与所得扣除额（Deductions）是两个重要的概念，两者不同之处在于前者可直接抵减税款，后者是造成所得的减少。        可以申报的税款抵减额包括：基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。        较为复杂的学费和教育费做些说明：        本身的学费（tuition fees for self）作为抵减额项目，要求付给加拿大的大学或专科以上的教育机构或就业移民部（The Minister of Employment and Immigration）认证的职业训练机构的学费，每个教育机构学费金额在100元以上者，可享受免税额。        可抵减的学费包括入学申请费、图书馆及实验室费、测验费、强制性的计算机服务费、函授课程内的书籍讲义费、证书及文凭费。另外一些附加费，例如体育及保健服务费（但不包含学生协会活动费）也可以抵减，但一般的膳宿费则不可以抵扣。        另外，若在国外上大学，所注册的课程需最少连续13周的时间，并为全日制课程，且取得学位者，学费也可能可以抵扣，但要视该大学是否为加拿大税务局所认可的。若某国外大学并不在税务局认可的名单内，需要一定的程序申请。        除了学费，教育费（education amount for self）也可申报。作为全日制学生（full time student），每月可申报400元的教育费免税额。部分时间学生（part time student）至少连续3星期的课程，每月至少12个小时，每月的免税额是120元。2006年又新增的一项教科书减免额（textbook tax credit）规定：凡符合领取全日制（full time）教育款项的学生，有每月65元的减免额，部分时间（part time）学生减免额为每月20元。        若学生本身不需要使用全部的学费、教育费用和教科书抵减时，剩余的部分可先转给配偶、父母或祖父母，但一个子女可转移的学费、教育费用和教科书费用不能超过5,000。        需要指出的是，子女请家教或补习班的费用是不可以抵扣的；学习钢琴、才艺等非运动型的学费也不可以抵扣，但若才艺音乐学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。         所得扣除额（deductions）         将各种来源的收入加总而得到的综合所得，可以扣除一些税法所容许的个人性支出，才达到应课税所得，这些可以减税的个人支出在税法上称之为“所得扣除额（deductions）”。        可以申报的所得扣除额包括：RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支持费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其它受雇费用等。        工会年费及专业职业协会会费（Annual Union, Professional or like dues）可以申报扣除额。与薪资有关在年度内缴纳的费用，例如：付给工会或公务员协会的年度会员费、根据各省的法规付给专业职业协会的年费、为维持各省法规要求的职业公员资格而缴付的专业年费及专业保险保费都可以申报作为抵税额。但是年度会员费并不包括入会费、特征费（Special assessments）或者其它并不为维持组织的日常营运的费用。        托儿费（Child Care Expenses）也可申报扣除额。当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、“全时间”（full time），或“部分时间”（part time）就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时，才可以扣减托儿费。        按照税务局规定，填报托儿费所得扣除额者通常是夫妻中所得较低的一方。托儿费可以包括在家庭中或托儿所的托儿费，寄宿学校（Boarding School）及各种活动营（Camps）的费用。        搬家费（Moving Expenses）的扣减额也有一定规定，适用于为了经商、就业或就读大专院校在加拿大境内的搬迁。新家距新的工作场所或学校要经旧家近40 公里以上时，许多与搬家有关的费用都可以在新的工作场所赚得的薪资或自雇中扣除。如果是全职学生，只有在有奖学金或研究补助时才能扣减。当年度未扣尽的余数可以在下一年或以后的年度中扣减。        除了雇主代付的部分之外，搬家费用包括：        合理的旅费，包括纳税人本人及家属旅行时所花的食宿费。    行李托运费，包括储仓费。    在旧家及新家附近的旅馆费﹑膳食费，最多可报销15天。    旧家租约的毁约费用。        出售旧家的销售成本，包括房地产经纪人的中介费。在出售旧家的情况下，购置新家的律师费及房地产转移税（Transfer Tax）。        不过，由国外移民到加拿大的搬家费是不可以扣减的。因为搬家费通常只适用于加拿大境内的搬家，由外国搬到加拿大，或由加拿大搬到外国的情况一般是不适用的。         2009年个人所得税税率         加拿大实行二级税收制度，即联邦税收体系和省税收体系，指联邦和省政府对在纳税年度居住在本国本省或从本国本省取得收入的个人应纳税所得进行课税。它是一种累进税率制，不同收入段适用不同的税率，一般来说，每年联邦政府和省政府会对收入段和税率作小幅度调整。        据加国税务局（Canada Revenue Agency）公布的信息，2009年度个人所得税税率表如下：        联邦政府：        应纳税收入 适用税率    $0 to $38,832 15%    $38,832 to $77,664 22%    $77,664 to $126,264 26%    Over $126,264 29%        个人免税额是$9，600，无收入来源的配偶免税额亦是$9，600，免税额适用于各档收入阶层，但计税时采用最低一档税率。        卑诗省政府：        应纳税收入 适用税率    $0 to $35,716 5.06%    $35,716 to $71,433 7.7%    $71,433 to $82,014 10.5%    $82,014 to $99，588 12.29%    Over $99,588 14.7%         2009年报税的新变化         总体来说，今年税务政策与去年相比，没有很大的区别。只在少数项目上有优惠政策出台，其中对纳税人关系较大的有：        1、免税储蓄账户（“Tax Free Saving Account, 简称TFSA”），从2009年开始，利用登记的储蓄账户存钱，将使投资收益免税。满18岁加国居民，拥有一个社会保险号码（SIN）就可以是这一类账户的户主，存入数额一年不超过5,000。以前没用的额度可以滚动到以后年度。        2、注册残障人士储蓄计划：适用于年龄不超过59岁的残障人士。报税时收入计入税表125行，返还计入232行。        3、更多医疗费的抵减——您可以为您自己和配偶、1991年以后出生的小孩或其它未自立成员申报某些额外的医疗费，如某些手术的费用。        4、投资税务补贴——加拿大政府鼓励民众进行投资。比如说，如果纳税人把钱投在基金里，政府会给予些许补贴，体现在反映投资收入的T3税单中的第41项目上。

7. 加拿大新移民如何报税

　　对于各位加拿大移民，尤其是登陆初期的新移民而言，报税和资产申报等相关问题是他们最为关心的要点之一。由于加拿大的税收政策与国内相比存在较大差异，在这里我们精心整理了若干新移民报税的相关知识，供各位加拿大移民参考。      　　一、先确定自己是不是加拿大税务居民
   
 　　您与家人完成了新移民的首次登陆，顺利通过了海关和移民局官员的询问，留下了枫叶卡接收地址，您就成为了加拿大永久居民，等待接收枫叶卡。但并不是所有拿到枫叶卡的人都是加拿大税务居民，这是大多数人都有的误区。
   
 　　简单来说，可以用长登和短登来判断：
   
 　　长登：登陆加拿大之后长期的居住、生活或工作在加拿大。对新移民来说，从第一次登陆加拿大之日起，您就成为了加拿大永久居民，而这个日期也是您成为加拿大税务居民的日期，两者是一致的。
   
 　　短登：如果您首次登陆到加拿大期间仅仅是短时间的停留，办理了枫叶卡的申请手续，有的可能也申请了SIN卡，但没有在加拿大建立税务局认为的主要居住关系，比如申请了政府的医疗保险，牛奶金或GST退税等，您虽然成为了加拿大永久居民，但还没有成为真正意义上的加拿大税务居民。
   
 　　加拿大税务居民和非加拿大人税务居民在税法上的主要区别是：
   
 　　A. 加拿大税务居民需要对其的全球收入对加拿大政府申报纳税，
   
 　　B. 非加拿大税务居民则只需对其加拿大来源的收入申报纳税，如果没有加拿大来源的收入，非加拿大税务居民就无需向加拿大政府报税。
   
 　　二、收入、资产的申报时间
   
 　　根据加拿大税法的规定，新移民需要区别个人所得税申报、海外资产申报及海外附属企业申报时间点。
   
 　　为了便于大家理解，这里举个实例说明：
   
 　　假如王先生2014年3月1日长登加拿大，且他在中国有一家持有10%以上股份的公司。
   
 　　个人所得税
   
 　　加拿大个人所得税的申报是以日历年度为单位的(即1月1日至12月31日)。每个日历年度结束后，税务局要求有关单位或个人(银行或雇主)在2至3月份将有关报税的文件准备好并送税务局及纳税人各一份。纳税人收到报税相关的资料后可以准备申报个人所得税。
   
 　　上述例子中，王先生需要在2015年4月30日前，第一次向加拿大税务局申报2013年个人收入所得税，包含的时间区间为2014年3月1日至2014年12月31日。对这个时间段内王先生需要申报他在全球的个人收入(包括工资收入、利息收入、分红收入、资本增值收入及租赁收入等)。以后每年同样时间都要申报上一年的个人收入。
   
 　　需要说明的是，新移民的海外资产虽然不用在第一年申报，但海外资产所产生的收入是应该从第一年起就应该申报的。因为对于加拿大税务居民来讲，税务局要求申报的是全球收入。
   
 　　海外资产申报时间
   
 　　新移民长登后的第一年不需要申报海外资产，主要是由于税务局考虑到新移民刚来到加拿大，需要一定的时间来适应新的环境和瞭解相关的税务申报要求等等。从第二年以后每年都要申报。
   
 　　如果王先生在加拿大以外的国家或地区拥有超过10万加币的资产(包括存款、股票、债权、信托投资及房地产等)，那么王先生需要在2015年4月30日前向加拿大税务局第一次申报海外资产。
   
 　　在这里需要说明的是申报海外资产并不需要缴纳资产税。申报海外资产，只是说明了你在海外有这么多的资产，你可以选择在任何时候将它们转入加拿大。只有今后当海外资产产生实际收入增值(如出售或转让)的情况下才有可能需要向政府缴税。
   
 　　为了申报海外资产，新移民需要准备好各项海外资产长登日前的市场价值评估报告和产权持有文件等，以备日后税务局抽查。

8. 为什么加拿带要加税,才能买

为什么加拿大要加税,才能买1. 税收增多5%。如果你是本地人，购买价值100万加元的房产，那么外国人此前需要花费115万，现在需要花费120万。

2. 征收范围扩大。原来只针对大多伦多地区，现在涵盖安大略省全省。无论你在省内哪里买房，都需要缴纳20%海外买家税——这一税率已与温哥华齐平。而多伦多的房价也已经超过温哥华，成为加国房价最高的城市。再加上疫情影响，这两年多伦多的房价上涨幅度超过50%，当地居民苦不堪言。一个最便宜的旧别墅需要150万加元，一个普普通通的公寓楼也要60万加元起步。

3. 此前实行15%海外买家税时，海外买家可以享受相应的退税政策。上大学、拥有工作签证，都可以退海外买家税。现在实行新的政策，你在购买房屋后，四年之内拿到身份才能退税。这也意味着留学生不再享受退税政策——一定要办成移民，否则就要多交很多钱。